ضريبة الدخل في لاتفيا (iedzīvotāju ienākuma nodoklis، IIN)
ضريبة الدخل الشخصي ضريبة وطنية تحصّلها هيئة الإيرادات الحكومية (Valsts ieņēmumu dienests، VID). تكون مقيماً ضريبياً في لاتفيا إذا كان مكان إقامتك الدائمة في لاتفيا أو إذا بقيت في لاتفيا 183 يوماً أو أكثر خلال أي فترة مدتها 12 شهراً تبدأ أو تنتهي في السنة الضريبية. يخضع المقيمون للضريبة على دخلهم العالمي؛ وغير المقيمين على دخلهم من لاتفيا فقط. وبالنسبة لمعظم الموظفين تُقتطع الضريبة من كل راتب، لذلك لا يحتاج كثيرون إلى تقديم إقرار أبداً.
المعدلات والإعفاءات (2026)
- المعدلات التصاعدية: 25.5% على الدخل السنوي حتى 105,300 يورو و33% على الجزء الذي يتجاوزه. وتُطبَّق 3% إضافية على الدخل السنوي الذي يتجاوز 200,000 يورو.
- ضريبة الراتب: يقتطع صاحب العمل 25.5% كل شهر. ويُسوّى جزء الـ 33% في إقرارك السنوي.
- دخل رأس المال (الأرباح الموزعة، الفوائد، الأرباح الرأسمالية): 25.5%.
- الحد الأدنى المعفى من الضريبة: مبلغ ثابت قدره 550 يورو شهرياً للجميع (2026؛ كان 510 يورو في 2025 وحُدّد بـ 570 يورو لعام 2027). المتقاعدون: 1,000 يورو شهرياً.
- الإعفاء عن المعالين: 250 يورو شهرياً عن كل معال، مثل الطفل (2026).
- اشتراكات التأمين الاجتماعي تُضاف فوق ذلك: 10.50% للموظفين، إضافة إلى 23.59% يدفعها صاحب العمل (2026). وعلى الدخل الذي يتجاوز 105,300 يورو سنوياً تصبح ضريبة تضامن.
دفتر ضريبة الأجور والإقرار السنوي
- دفتر ضريبة الأجور (algas nodokļa grāmatiņa): سجل إلكتروني في النظام الإلكتروني لـ VID (EDS). قدّمه لصاحب العمل الرئيسي، الذي يطبّق عندئذ الحد الأدنى المعفى من الضريبة والإعفاء عن المعالين.
- الإقرار السنوي الإلزامي (gada ienākumu deklarācija): يُقدَّم من 1 مارس إلى 1 يونيو عن السنة السابقة إذا كان لديك مثلاً دخل من نشاط تجاري أو من الإيجار، أو دخل من الخارج (باستثناء الراتب الذي خضع للضريبة بالفعل في بلد آخر من الاتحاد الأوروبي)، أو أرباح موزعة أو أرباح رأسمالية، أو دخل معفى من الضريبة يتجاوز مجموعه 10,000 يورو، أو دخل يتطلب الدفعة الإضافية بنسبة 33%. وإذا تجاوز دخلك 105,300 يورو، تكون الفترة من 1 أبريل إلى 1 يوليو.
- الإقرار الطوعي لاسترداد الضريبة: استرد الضريبة عن النفقات المؤهلة: الرعاية الطبية ورعاية الأسنان والتعليم (بما في ذلك دورات اللغة اللاتفية) لك ولأفراد أسرتك، وتعليم الهوايات للأطفال، وتبرعاتك الخاصة. وتُحتسب هذه مجتمعة حتى 600 يورو سنوياً. أما الاشتراكات في صناديق التقاعد الخاصة والتأمين على الحياة الادخاري فلها حدها الخاص: 10% من الدخل الخاضع للضريبة، وبحد أقصى 4,000 يورو. ويمكنك تقديم الإقرار عن ثلاث سنوات سابقة كحد أقصى.
الضرائب المحلية وضريبة القيمة المضافة
- تحدد البلديات ضريبة العقارات (nekustamā īpašuma nodoklis) بنسبة 0.2–3% من القيمة المساحية (الكادسترالية) وترسل الفاتورة بحلول 15 فبراير.
- المعدل القياسي لـ ضريبة القيمة المضافة (VAT) هو 21%.
أخطاء شائعة لدى القادمين الجدد
- يُطبَّق الحد الأدنى المعفى من الضريبة والإعفاءات حيث يكون دفتر ضريبة الأجور مسجلاً. تحقّق في EDS من أنه لدى صاحب العمل الرئيسي، خاصة عند تغيير العمل.
- تأجير شقة دخل خاضع للضريبة (10% على دخل الإيجار) ويجب التصريح به، حتى لو كنت موظفاً.
- بصفتك مقيماً يجب أن تصرّح في إقرارك السنوي بالدخل الذي كسبته في الخارج، ما لم يكن راتباً خضع للضريبة بالفعل في بلد آخر من الاتحاد الأوروبي.
- احتفظ بالإيصالات والإيصالات الإلكترونية للنفقات المؤهلة. لا يمكن الاسترداد إلا بمستندات الدفع.
إرشادات رسمية: VID: معدلات ضريبة الدخل، VID: الإقرار السنوي الإلزامي، VID: الإقرار الطوعي والنفقات المؤهلة، VID: ضريبة العقارات، VID: معدلات ضريبة القيمة المضافة