ضريبة الدخل في الدنمارك

تُمَوَّل دولة الرعاية الدنماركية أساساً من الضرائب، ومعظم النظام الضريبي يعمل تلقائياً. إذ تتلقى مصلحة الضرائب الدنماركية (Skattestyrelsen، skat.dk) بيانات أجرك ومعاشك وحساباتك المصرفية مباشرة من أصحاب العمل والبنوك وغيرهم. ومعظم الناس لا يقدمون أبداً إقراراً ضريبياً كاملاً: بل يحدّثون ميزانية دخلهم السنوية ويراجعون نتيجة معبأة مسبقاً بعد انتهاء السنة.

الإقامة الضريبية

تخضع للضريبة خضوعاً كاملاً إذا كنت تعيش في الدنمارك أو تقيم فيها 6 أشهر متتالية (العطلات القصيرة في الخارج لا تقطع هذه المدة). وعندها تدفع الضريبة الدنماركية على دخلك في جميع أنحاء العالم. وإلا فقد تخضع للضريبة خضوعاً محدوداً. وكل من يعمل في الدنمارك يدفع مساهمة سوق العمل. وقبل أن تبدأ العمل، قدِّم طلب البطاقة الضريبية والرقم الضريبي الشخصي عبر skat.dk.

النسب والإعفاءات (2026)

• مساهمة سوق العمل (AM-bidrag): 8% من الأجر الإجمالي، تُقتطع أولاً.
• ضريبة الشريحة الدنيا (bundskat): 12.01%.
• ضريبة الشريحة الوسطى (mellemskat): 7.5% إضافية على الدخل الشخصي الذي يتجاوز 641,200 كرونة دنماركية. وهذه الشريحة جديدة اعتباراً من 2026.
• ضريبة الشريحة العليا (topskat): 7.5% إضافية على ما يتجاوز 777,900 كرونة.
• ضريبة الشريحة العليا الإضافية (toptopskat): 5% إضافية على ما يتجاوز 2,592,700 كرونة.
• ضريبة البلدية (kommuneskat): تحددها كل بلدية وتُفرض على دخلك الخاضع للضريبة. وتظهر نسبتك في التقدير المسبق لدخلك.
• ضريبة الكنيسة (kirkeskat): يدفعها أعضاء كنيسة الدنمارك (folkekirken) مع ضرائبهم الأخرى. وإذا تركت الكنيسة توقفت عن دفعها.
• الإعفاء الشخصي (personfradrag): 54,100 كرونة للبالغين. ولا تدفع ضريبة الشريحة الدنيا ولا ضريبة البلدية على هذا المبلغ.
• خصم العمل (beskæftigelsesfradrag): 12.75% من دخل العمل، بحد أقصى 63,300 كرونة.
• الخصومات الأخرى، مثل خصم التنقل إلى العمل لمسافة تزيد على 12 كم في كل اتجاه، تخفّض ضريبتك بنحو ثلث المبلغ المخصوم.

التصريح والدفع

• التقدير المسبق للدخل (forskudsopgørelse): ميزانية دخلك وضريبتك للسنة القادمة، وتُنشر كل نوفمبر في نظام الضرائب الإلكتروني (TastSelv). ويقتطع صاحب العمل الضريبة على أساسه، لذا حدّثه كلما تغيّر دخلك.
• إشعار التقييم الضريبي (årsopgørelse): نتيجتك الضريبية النهائية عن السنة الماضية، ويصبح متاحاً في مارس. راجعه وأضف البنود الناقصة، مثل بعض الخصومات. وفي 2026 مُدِّد الموعد النهائي للتعديلات من 1 مايو إلى 20 مايو.
• إذا كان لديك دخل أجنبي أو مؤسسة فردية أو أنواع معينة أخرى من الدخل، يجب أن تقدم إقراراً ضريبياً بحلول 1 يوليو.
• تُعاد الضريبة المدفوعة زيادةً إلى حسابك NemKonto. وإذا دفعت أقل من اللازم، يمكنك دفع الضريبة المستحقة قبل 1 يوليو مع رسم فائدة (5.7% في 2026).

أخطاء شائعة لدى القادمين الجدد

• لا يُبلَّغ عن الدخل والأصول الأجنبية تلقائياً. يجب أن تصرّح بها بنفسك.
• دون تقدير مسبق صحيح للدخل، تُقتطع ضريبة أقل أو أكثر من اللازم. راجعه فور حصولك على البطاقة الضريبية.
• إذا ظهرت ضريبة الكنيسة في تقديرك المسبق للدخل وأنت لست عضواً في كنيسة الدنمارك، فتواصل مع Skattestyrelsen لتصحيح ذلك.
• في سنتك الأولى، يُحوَّل دخلك إلى رقم سنوي كامل لحساب نسبة الضريبة، ثم يُخفَّض إلى جزء السنة الذي عشته هنا.

إرشادات رسمية: Skattestyrelsen: نسب الضرائب، Skattestyrelsen: الخضوع للضريبة، Skattestyrelsen: إشعار التقييم الضريبي، lifeindenmark.dk: النظام الضريبي الدنماركي