Hệ thống thuế Anh

Hệ thống thuế Anh xoay quanh Thuế thu nhập (Income Tax), Đóng góp Bảo hiểm Quốc gia (National Insurance, NI), Thuế giá trị gia tăng (VAT), Thuế lãi vốn (Capital Gains Tax, CGT), Thuế thừa kế (Inheritance Tax, IHT) và Council Tax (thuế địa phương). Khác biệt lớn nhất so với Hàn Quốc/Việt Nam là năm tài chính của thuế thu nhập bắt đầu vào ngày 6/4, và NI là một loại thuế xã hội tách rời thuế thu nhập.

Thuế thu nhập (Income Tax)

• Khoản miễn cá nhân (Personal Allowance): Đến một mức thu nhập nhất định không phải nộp thuế. Người thu nhập cao (vượt £100.000/năm) bị giảm dần khoản miễn này.
• Bậc thuế: England, Wales, Bắc Ireland áp dụng 3 bậc — basic (20%) → higher (40%) → additional (45%). Scotland có 5–6 bậc lũy tiến riêng với mức thuế khác nhau ở chi tiết.
• Tiết kiệm – cổ tức: Đến một hạn mức được miễn thuế hoặc áp dụng mức ưu đãi (hạn mức thay đổi hằng năm).

Bảo hiểm Quốc gia (National Insurance, NI)

• Class 1: Phần do người lao động đóng + phần chủ tuyển dụng đóng. Áp dụng tỷ lệ trong khoảng giới hạn lương nhất định.
• Class 2 / Class 4: Dành cho người tự doanh (self-employed). Class 2 cố định (hoặc tự động cộng credit), Class 4 tính theo lợi nhuận.
• Hồ sơ đóng NI là cơ sở xét quyền lợi State Pension, JSA tiền-đóng-góp, ESA tiền-đóng-góp và Maternity Allowance.

Khấu trừ tại nguồn (PAYE) vs Self Assessment

• PAYE (Pay As You Earn): Hầu hết người làm công hưởng lương tự động bị khấu trừ thuế thu nhập và NI từ lương hằng tháng. Thường không cần khai thêm.
• Self Assessment: Người tự doanh, có thu nhập cho thuê, thu nhập cao (£100k+ v.v.) hoặc thu nhập ngoại tệ phải tự khai trực tuyến trước ngày 31/1 hằng năm. Khai trên giấy hạn 31/10.
• Mã số thuế: Ngoài National Insurance Number (NINo), Self Assessment cần thêm UTR (Unique Taxpayer Reference).

Cư trú/Phi cư trú — Statutory Residence Test (SRT)

Anh dùng Statutory Residence Test (SRT) để xác định tư cách cư trú thuế. Không phải chỉ một quy tắc 183 ngày, mà:

• Automatic overseas test (tự động không phải cư dân): Ở Anh dưới 16–46 ngày, kèm lịch sử cư trú gần đây…
• Automatic UK test (tự động là cư dân): Ở từ 183 ngày trở lên, có nơi ở chính (home) ở Anh, làm full-time ở Anh…
• Sufficient ties test: Nếu không thuộc hai nhóm trên, kết hợp các "ties" (gia đình, nhà ở, công việc, quy tắc 90 ngày, ties theo nước) cùng số ngày ở Anh để phán định.

Để phán định chính xác, gần như phải nhờ tư vấn của kế toán thuế.

Góc nhìn người nhập cư

• Hiệp định thuế Hàn–Anh (và Việt Nam – Anh): Để tránh đánh thuế hai lần trên cùng một thu nhập, hai nước phân chia quyền đánh thuế theo loại thu nhập, áp dụng khấu trừ thuế đã nộp ở nước ngoài. Tuy nhiên phán định cư trú có thứ tự ưu tiên, nên một khi SRT đã xếp bạn là cư dân Anh thì (về nguyên tắc) thu nhập toàn cầu có thể thuộc đối tượng chịu thuế Anh.
• Thu nhập từ bất động sản, tiết kiệm, lương hưu ở Việt Nam cũng có thể phải khai thuế ở Anh; phần thuế đã nộp ở Việt Nam có thể được khấu trừ một phần qua khấu trừ thuế nước ngoài.
• Chế độ non-domiciled đang ở giai đoạn bãi bỏ/cải cách 2024–2025; không nên dựa vào tài liệu cũ mà cần kiểm tra quy định mới nhất.
• VAT: Với người tiêu dùng, thuế giá trị gia tăng (mức chuẩn 20%) đã tính trong giá là loại thuế gặp thường xuyên nhất.
• Council Tax: Thuế địa phương đánh theo phân hạng thẩm định nhà ở và theo từng hội đồng địa phương. Có giảm cho hộ sinh viên hoặc hộ độc thân.

Thông tin trên là hướng dẫn chung tính đến 2026; thuế suất, khoản miễn và ngưỡng được điều chỉnh vào tháng 4 hằng năm khi bắt đầu năm tài chính. Tình huống cá nhân nên hỏi chuyên gia thuế có chứng chỉ.

Tham khảo chính thức: GOV.UK Income Tax, HMRC Self Assessment