Thuế thu nhập (daň z příjmů fyzických osob)

Thuế thu nhập cá nhân là thuế quốc gia do Cơ quan Tài chính (Finanční správa) quản lý theo Luật số 586/1992 Coll. Thuế có một thuế suất cơ bản, một bậc cao hơn và các khoản giảm thuế (slevy na dani) cố định được trừ thẳng vào số thuế. Người sử dụng lao động khấu trừ tiền tạm nộp hằng tháng từ lương, nên nhiều người lao động không bao giờ phải nộp tờ khai thuế.

Cư trú thuế

Bạn là người cư trú thuế tại Séc nếu có nhà ở tại Cộng hòa Séc hoặc thường xuyên lưu trú tại đây; một hiệp định tránh đánh thuế hai lần có thể quyết định khác. Người cư trú bị đánh thuế trên thu nhập toàn cầu, người không cư trú chỉ bị đánh thuế trên thu nhập từ nguồn Séc. Quốc tịch không quan trọng, nên việc trở thành công dân không thay đổi gì ở đây.

Thuế suất và khoản giảm thuế (2026)

• 15% trên cơ sở tính thuế hằng năm đến 36 lần lương trung bình (CZK 1.762.812), và 23% trên phần vượt quá.
• Tiền tạm nộp hằng tháng trên lương: 15% đến CZK 146.901 mỗi tháng, 23% với phần vượt quá.
• Khoản giảm cơ bản cho mỗi người nộp thuế: CZK 30.840 mỗi năm, người không cư trú cũng được hưởng.
• Khoản giảm cho vợ/chồng: CZK 24.840 mỗi năm nếu bạn sống cùng vợ/chồng và một con dưới 3 tuổi, và thu nhập của vợ/chồng không vượt quá CZK 68.000 mỗi năm.
• Khoản giảm cho con (daňové zvýhodnění): CZK 15.204 cho con đầu, CZK 22.320 cho con thứ hai, CZK 27.840 cho con thứ ba và mỗi con tiếp theo; được trả dưới dạng tiền thưởng nếu lớn hơn số thuế của bạn.
• Các khoản khấu trừ khỏi cơ sở tính thuế gồm quà tặng cho các mục đích được công nhận (tối đa 30% cơ sở tính thuế), lãi vay mua nhà (tối đa CZK 150.000 với nhà có được từ năm 2021) và khoản đóng vào các sản phẩm hưu trí (tối đa CZK 48.000; số liệu cho năm tính thuế 2025).

Khai và nộp thuế

• Người lao động ký bản cam kết của người nộp thuế (Prohlášení poplatníka) với một người sử dụng lao động để được hưởng khoản giảm hằng tháng. Sau khi hết năm, người sử dụng lao động đó có thể làm quyết toán hằng năm (roční zúčtování) thay cho tờ khai thuế, nếu bạn yêu cầu đúng hạn và đáp ứng điều kiện.
• Nhìn chung, bạn phải nộp tờ khai thuế (daňové přiznání) nếu thu nhập chịu thuế vượt CZK 50.000 mỗi năm. Bạn không phải nộp nếu chỉ có lương từ những người sử dụng lao động mà bạn đã ký bản cam kết; người tự doanh và người có thu nhập chịu thuế khác phải nộp. Với năm tính thuế 2025, hạn chót là ngày 1 tháng 4 năm 2026 nếu nộp bản giấy, ngày 4 tháng 5 năm 2026 nếu nộp điện tử, và ngày 1 tháng 7 năm 2026 nếu qua tư vấn thuế.
• Thuế bất động sản (daň z nemovitých věcí) phải nộp nếu bạn sở hữu đất hoặc công trình. Tờ khai được nộp cho năm tới, thường trước ngày 31 tháng 1, ví dụ trước ngày 31 tháng 1 năm 2026 với bất động sản mua năm 2025.

Những sai lầm thường gặp của người mới đến

• Chỉ ký bản cam kết với một người sử dụng lao động tại một thời điểm; ký với hai người là không được phép.
• Người không cư trú chỉ được hưởng các khoản giảm ngoài khoản cơ bản nếu họ cư trú tại EU hoặc EEA và có phần lớn thu nhập tại Cộng hòa Séc.
• Hãy giữ giấy tờ chứng minh thu nhập nước ngoài và thuế đã nộp ở nước ngoài: là người cư trú, bạn phải kê khai khoản này, và hiệp định tránh đánh thuế hai lần quyết định cách giảm trừ.

Hướng dẫn chính thức: Cơ quan Tài chính: thông tin chung cho cá nhân, Cơ quan Tài chính: người lao động, Cơ quan Tài chính: hỏi đáp 2026, Cơ quan Tài chính: tờ khai thuế bất động sản