El impuesto sobre la renta en Dinamarca

El Estado del bienestar danés se financia principalmente con impuestos, y la mayor parte del sistema tributario es automática. La Agencia Tributaria danesa (Skattestyrelsen, skat.dk) recibe directamente de empleadores, bancos y otros los datos de su salario, su pensión y sus cuentas. La mayoría de la gente nunca presenta una declaración completa: mantiene actualizado cada año su presupuesto de ingresos y revisa un resultado ya rellenado cuando termina el año.

Residencia fiscal

Tiene obligación tributaria plena si vive en Dinamarca o permanece aquí 6 meses seguidos (las vacaciones cortas en el extranjero no interrumpen el periodo). En ese caso paga impuestos daneses por sus ingresos mundiales. Si no, puede tener obligación tributaria limitada. Todo el que trabaja en Dinamarca paga la contribución al mercado laboral. Antes de empezar a trabajar, solicite en skat.dk una tarjeta fiscal y un número fiscal personal.

Tipos y deducciones (2026)

• Contribución al mercado laboral (AM-bidrag): 8 % del salario bruto, que se descuenta primero.
• Impuesto del tramo inferior (bundskat): 12,01 %.
• Impuesto del tramo medio (mellemskat): un 7,5 % adicional sobre la renta personal que supere 641.200 DKK. Este tramo es nuevo desde 2026.
• Impuesto del tramo superior (topskat): un 7,5 % adicional por encima de 777.900 DKK.
• Impuesto adicional del tramo más alto (toptopskat): un 5 % adicional por encima de 2.592.700 DKK.
• Impuesto municipal (kommuneskat): lo fija cada municipio y se aplica sobre su renta imponible. Su tipo aparece en su estimación provisional de ingresos.
• Impuesto eclesiástico (kirkeskat): lo pagan los miembros de la Iglesia de Dinamarca (folkekirken) junto con sus demás impuestos. Si deja la Iglesia, deja de pagarlo.
• Deducción personal (personfradrag): 54.100 DKK para adultos. Sobre esta cantidad no paga impuesto del tramo inferior ni impuesto municipal.
• Deducción por empleo (beskæftigelsesfradrag): 12,75 % de los ingresos del trabajo, como máximo 63.300 DKK.
• Otras deducciones, por ejemplo por desplazamientos al trabajo de más de 12 km por trayecto, reducen su impuesto en aproximadamente un tercio de la cantidad deducida.

Declaración y pago

• Estimación provisional de ingresos (forskudsopgørelse): su presupuesto de ingresos e impuestos para el año siguiente, publicado cada noviembre en el portal fiscal electrónico (TastSelv). Su empleador retiene impuestos según ella, así que actualícela siempre que cambien sus ingresos.
• Liquidación anual (årsopgørelse): su resultado fiscal definitivo del año anterior, disponible en marzo. Revísela y añada lo que falte, como algunas deducciones. En 2026 el plazo para hacer cambios se amplió del 1 de mayo al 20 de mayo.
• Si tiene ingresos del extranjero, una empresa individual u otros ingresos determinados, debe presentar una declaración antes del 1 de julio.
• Lo que haya pagado de más se le devuelve en su NemKonto. Si pagó de menos, puede abonar el impuesto pendiente antes del 1 de julio con un recargo de intereses (5,7 % en 2026).

Errores frecuentes de los recién llegados

• Los ingresos y bienes en el extranjero no se comunican automáticamente. Debe declararlos usted mismo.
• Sin una estimación provisional de ingresos correcta, se le retiene demasiado o demasiado poco. Revísela en cuanto reciba su tarjeta fiscal.
• Si en su estimación provisional aparece el impuesto eclesiástico pero no es miembro de la Iglesia de Dinamarca, contacte con Skattestyrelsen para corregirlo.
• En su primer año, sus ingresos se convierten a una cifra de año completo para calcular el tipo, y luego se reducen a la parte del año en que vivió aquí.

Información oficial: Skattestyrelsen: tipos impositivos, Skattestyrelsen: obligación tributaria, Skattestyrelsen: liquidación anual, lifeindenmark.dk: el sistema tributario danés