Impuesto sobre la renta (daň z příjmů fyzických osob)

El impuesto sobre la renta de las personas físicas es un impuesto nacional que administra la Administración Financiera (Finanční správa) según la Ley n.º 586/1992 Coll. Tiene un tipo básico, un tramo superior y deducciones fijas en la cuota (slevy na dani) que se restan del propio impuesto. Los empleadores retienen anticipos mensuales del salario, por lo que muchos trabajadores nunca presentan declaración.

Residencia fiscal

Usted es residente fiscal checo si tiene su domicilio en la República Checa o permanece aquí habitualmente; un convenio para evitar la doble imposición puede decidir otra cosa. Los residentes tributan por su renta mundial; los no residentes, solo por la renta de fuente checa. La nacionalidad no importa, así que obtener la ciudadanía no cambia nada en este punto.

Tipos y deducciones (2026)

• 15 % sobre la base imponible anual hasta 36 veces el salario medio (CZK 1.762.812), y 23 % sobre la parte que lo supera.
• Anticipos mensuales sobre el salario: 15 % hasta CZK 146.901 al mes, 23 % por encima.
• Deducción básica por contribuyente: CZK 30.840 al año, también para no residentes.
• Deducción por cónyuge: CZK 24.840 al año si vive con su cónyuge y un hijo menor de 3 años y los ingresos del cónyuge no superan CZK 68.000 al año.
• Deducciones por hijos (daňové zvýhodnění): CZK 15.204 por el primer hijo, CZK 22.320 por el segundo, CZK 27.840 por el tercero y cada uno de los siguientes; se pagan como bonificación si superan su impuesto.
• Las deducciones de la base imponible incluyen donaciones a causas aprobadas (hasta el 30 % de la base), intereses hipotecarios (hasta CZK 150.000 para viviendas adquiridas desde 2021) y aportaciones a productos de jubilación (hasta CZK 48.000; cifras del ejercicio fiscal 2025).

Declaración y pago

• Los trabajadores por cuenta ajena firman una declaración del contribuyente (Prohlášení poplatníka) con un empleador para recibir las deducciones cada mes. Al terminar el año, ese empleador puede hacer la liquidación anual (roční zúčtování) en lugar de una declaración de la renta, si usted lo pide a tiempo y cumple los requisitos.
• En general, debe presentar una declaración de la renta (daňové přiznání) si su renta imponible superó CZK 50.000 al año. No tiene que hacerlo si solo tuvo salarios de empleadores con los que firmó la declaración del contribuyente; los autónomos y quienes tienen otras rentas imponibles deben presentarla. Para el ejercicio fiscal 2025 el plazo fue el 1 de abril de 2026 en papel, el 4 de mayo de 2026 si se presentaba por vía electrónica y el 1 de julio de 2026 a través de un asesor fiscal.
• El impuesto sobre bienes inmuebles (daň z nemovitých věcí) se paga si es propietario de un terreno o un edificio. La declaración se presenta para el año siguiente, normalmente antes del 31 de enero; por ejemplo, antes del 31 de enero de 2026 para un inmueble comprado en 2025.

Errores frecuentes de los recién llegados

• Firme la declaración del contribuyente con un solo empleador a la vez; no está permitido firmarla con dos.
• Los no residentes solo pueden aplicar deducciones además de la básica si residen en la UE o el EEE y obtienen la mayor parte de sus ingresos en la República Checa.
• Guarde los justificantes de sus ingresos extranjeros y de los impuestos pagados en el extranjero: como residente debe declararlos, y un convenio para evitar la doble imposición decide cómo se aplica la deducción.

Información oficial: Administración Financiera: información general para personas físicas, Administración Financiera: trabajadores, Administración Financiera: preguntas frecuentes 2026, Administración Financiera: declaración del impuesto sobre bienes inmuebles