الضرائب في الولايات المتحدة (اعتباراً من 2026؛ قابل للتغيير)

تختلف الضرائب الأمريكية عن غيرها في نقطة جوهرية: يخضع المواطنون والمقيمون الدائمون للضريبة على دخلهم العالمي حيثما عاشوا (citizenship-based taxation). حتى من يقيم في الخارج ولا يكسب شيئاً من الولايات المتحدة عليه تقديم إقرار ضريبي سنوي. لا يطبق هذا النموذج إلا الولايات المتحدة وإريتريا.

الصورة الكبرى

| نوع الضريبة | الجهة الفارضة | نموذج التقديم | | --- | --- | --- | | ضريبة الدخل الفيدرالية | IRS | Form 1040 | | ضريبة دخل الولاية | حسب الولاية (9 ولايات بدون ضريبة دخل) | نموذج خاص بالولاية | | ضريبة الدخل المحلية | بعض المدن (مدينة نيويورك، فيلادلفيا، إلخ) | نموذج خاص بالمدينة | | ضريبة الرواتب (FICA) | فيدرالي | اقتطاع تلقائي (Social Security 6.2% + Medicare 1.45%) | | ضريبة المبيعات | الولاية والمدينة | عند الشراء | | الضريبة العقارية | المدينة والمقاطعة | فاتورة سنوية |

مواعيد الإقرار (اعتباراً من 2026؛ قابل للتغيير)

• 15 أبريل: الموعد النهائي للإقرار الفيدرالي ومعظم الولايات.
• يمكن التمديد التلقائي ستة أشهر (Form 4868) — لكن الدفع يجب أن يتم بحلول 15 أبريل لتفادي الفوائد والغرامات.
• المقيمون خارج الولايات المتحدة لديهم تمديد تلقائي حتى 15 يونيو، مع تمديد إضافي حتى 15 أكتوبر.

الشرائح الضريبية الفيدرالية (للأعزب اعتباراً من 2026؛ تتغير سنوياً)

| شريحة الدخل الخاضع للضريبة | الشريحة الحدية | | --- | --- | | حتى 11,600 دولار | 10% | | حتى 47,150 دولار | 12% | | حتى 100,525 دولار | 22% | | حتى 191,950 دولار | 24% | | حتى 243,725 دولار | 32% | | حتى 609,350 دولار | 35% | | ما زاد | 37% |

(تُعدَّل سنوياً وفق التضخم. الزوجان معاً يكاد يكون الضعف.)

الخصم القياسي مقابل الخصم التفصيلي

• الخصم القياسي (Standard Deduction): نحو 15,000 دولار للأعزب، ونحو 30,000 للزوجين (اعتباراً من 2026؛ قابل للتغيير).
• يكتفي معظم المهاجرين بالخصم القياسي.
• الخصم التفصيلي يصبح أنفع إذا كانت فوائد الرهن العقاري وضرائب الولاية والممتلكات (سقف SALT 10,000 دولار) والتبرعات كبيرة.

التزامات المواطن والمقيم الدائم بالإبلاغ العالمي

Form 1040: الإبلاغ عن الدخل العالمي

• يُبلَّغ عن جميع الدخل من الولايات المتحدة وخارجها على Form 1040.
• ما دفعته من ضرائب في الخارج يُخصم عبر الائتمان الأجنبي (FTC, Form 1116) لتفادي الازدواج.
• بدلاً من ذلك يمكن استخدام إعفاء دخل العمل الأجنبي (FEIE, Form 2555): حتى نحو 130,000 دولار معفاة (اعتباراً من 2026؛ قابل للتغيير) عند استيفاء شروط الإقامة في الخارج.

FBAR (Form 114) — الإبلاغ عن الحسابات المالية الأجنبية

• إذا تجاوز إجمالي أرصدة حساباتك الأجنبية 10,000 دولار في أي وقت خلال السنة فعليك التقديم.
• تُقدَّم منفصلة إلى FinCEN (15 أبريل، مع تمديد تلقائي حتى 15 أكتوبر).
• العقوبات كبيرة جداً: غير العمدية 10,000+ دولار، والعمدية 100,000 دولار أو 50% من رصيد الحساب.
• تشمل حسابات البنوك والأوراق المالية والتقاعد في الخارج جميعاً.

FATCA (Form 8938)

• يُقدَّم مع Form 1040 إذا تجاوزت أصولك المالية الأجنبية حداً معيناً.
• المقيم في الولايات المتحدة (أعزب): تجاوز 50,000 دولار في نهاية العام أو 75,000 خلال العام.
• المقيم في الخارج: نحو أربعة أضعاف ذلك.

مزالق شائعة لدى المهاجرين

• الأسهم وصناديق الاستثمار في بلد المنشأ (PFIC): تخضع لقواعد PFIC القاسية ومعدلات ضريبية مرتفعة ونماذج معقدة سنوياً (Form 8621). يُنصح بتصفية الصناديق الأجنبية لصالح ETF أمريكية إن أمكن.
• أرباح بيع العقار في الخارج: يجب الإبلاغ عنها للولايات المتحدة، مع خصم الضريبة المدفوعة هناك عبر FTC.
• حسابات الادخار الإلزامي وحسابات تقاعد بلد المنشأ: قابلة للإبلاغ في FBAR/8938. ولا بد من مراجعة اتفاقية تجنب الازدواج لتحديد الإعفاءات.
• ضريبة المغادرة (expatriation tax): قد تُفرض على المكاسب غير المحققة لمن يتخلى عن الجنسية أو إقامة دائمة طويلة الأمد بأصول معينة (Form 8854).
• طفل مولود في الولايات المتحدة يقيم في الخارج: مواطن أمريكي مدى الحياة، وعليه تقديم إقرار ضريبي بعد 18 عاماً. تراكم سنوات بلا تقديم يخلق مشكلات كبيرة.

ضرائب الولايات

• ولايات بدون ضريبة دخل: تكساس، فلوريدا، واشنطن، نيفادا، وايومنغ، ألاسكا، ساوث داكوتا، تينيسي، نيو هامبشاير (مع استثناء بعض الفوائد والأرباح الموزعة).
• كاليفورنيا ونيويورك وأوريغون من الأعلى ضريبياً (تصل في كاليفورنيا إلى نحو 13%).
• ضرائب المدن منفصلة: مدينة نيويورك نحو 3.8%، فيلادلفيا نحو 3.75%.

مفاتيح اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي

• معايير الإقامة (tie-breaker).
• إعفاءات محددة المدة للطلاب والأساتذة والباحثين.
• مبدأ تقاعد الضمان الاجتماعي يُفرض في بلد الإقامة.
• ما يُدفع في بلد المنشأ يُخصم عبر FTC في الولايات المتحدة.

يُنصح بشدة بالاستعانة بمحاسب قانوني (CPA) أو ممثل ضريبي معتمد (EA) ذي خبرة بضرائب البلدين في الحالات المعقدة.

روابط خارجية

• irs.gov — IRS الرسمي
• irs.gov/forms-pubs/about-form-1040
• fincen.gov — تقديم FBAR
• irs.gov/businesses/international-taxpayers — الضرائب الدولية