الضرائب في إستونيا (Tulumaks ja sotsiaalmaks)

تطبّق إستونيا ضريبة دخل ثابتة تديرها هيئة الضرائب والجمارك (Maksu- ja Tolliamet، EMTA). ولا توجد شرائح ضريبية: يُطبَّق المعدل نفسه على كل دخل العمل الذي يتجاوز المبلغ المعفى من الضريبة. ويقتطع أصحاب العمل الضريبة والاشتراكات كل شهر، ويُملأ الإقرار السنوي مسبقاً عبر الإنترنت لتراجعه.

ضريبة الدخل والمبلغ المعفى منها (2026)

• المعدل: 22% على الأجور ودخل الأعمال والمعاشات والإعانات ومعظم الدخول الأخرى.
• الإعفاء الأساسي (maksuvaba tulu): 700 يورو شهرياً، أي 8,400 يورو سنوياً. ومنذ 2026 أصبح متساوياً للجميع ولم يعد يتناقص بارتفاع الدخل.
• في سن التقاعد: 776 يورو شهرياً (9,312 يورو سنوياً).
• ينبغي أن يطبّق الإعفاء جهة دفع واحدة فقط كل شهر (صاحب العمل الرئيسي مثلاً). أبلغ كل جهة دفع ما إذا كانت ستطبّقه أم لا.

الضريبة الاجتماعية والاشتراكات الأخرى على الأجور (2026)

• الضريبة الاجتماعية (sotsiaalmaks): 33%، يدفعها صاحب العمل فوق الأجر الإجمالي. وهي تموّل المعاش الحكومي والتأمين الصحي. والحد الأدنى للوعاء الشهري 886 يورو (أي ضريبة اجتماعية لا تقل عن 292.38 يورو شهرياً).
• اشتراك التأمين ضد البطالة: 1.6% من الموظف و0.8% من صاحب العمل.
• المعاش المموَّل (الركيزة الثانية): 2% من الموظف، أو 4% أو 6% إن اختار ذلك.
• الحد الأدنى للأجور: 946 يورو شهرياً للعمل بدوام كامل منذ 1 أبريل 2026.

الإقامة الضريبية والإقرار السنوي

تُعدّ مقيماً ضريبياً في إستونيا إذا كان مسكنك فيها أو أقمت فيها 183 يوماً على الأقل خلال أي 12 شهراً. ويدفع المقيمون الضريبة على دخلهم العالمي، أما غير المقيمين فعلى دخلهم الإستوني فقط. ويمكن خصم الضريبة المدفوعة في الخارج وفق القانون والمعاهدات الضريبية.

يُفتح الإقرار السنوي (tuludeklaratsioon) عن السنة السابقة في خدمة الضرائب الإلكترونية (e-maksuamet) في 15 فبراير، ويجب تقديمه بحلول 30 أبريل. وتملؤه EMTA مسبقاً بالبيانات المتوفرة لديها. وتُستحق أي ضريبة إضافية بحلول 1 أكتوبر. ويمكنك أن تخصم مثلاً تكاليف التدريب لنفسك ولأفراد أسرتك دون 26 عاماً في مدارس معترف بها، والمساهمات في الركيزة الثالثة ضمن حدود معينة.

ضرائب أخرى

• ضريبة القيمة المضافة (käibemaks): المعدل القياسي 24%، مع معدلين مخفّضين 13% و9% (2026).
• ضريبة الأراضي (maamaks): يدفع الملّاك ضريبة بلدية على الأرض؛ وبالنسبة للأراضي السكنية يحدد المجلس البلدي معدلاً بين 0.1–1.0% من القيمة الخاضعة للضريبة سنوياً. وإذا كانت الضريبة 100 يورو أو أقل فتُدفع كاملة بحلول 31 مارس؛ أما الأكبر فيمكن دفعها على قسطين: النصف على الأقل (وبحد أدنى 100 يورو) بحلول 31 مارس والباقي بحلول 1 أكتوبر.
• لا تدفع الشركات ضريبة الدخل إلا عند توزيع الأرباح، مثلاً في صورة أرباح أسهم.

أخطاء شائعة لدى القادمين الجدد

• استخدام إعفاء الـ700 يورو لدى جهتي دفع في الوقت نفسه يؤدي إلى ضريبة إضافية في الإقرار السنوي.
• يجب التصريح بالدخل الأجنبي حتى لو خضع للضريبة في الخارج.
• يجب التصريح بدخل إيجار الشقة؛ ويؤكد الملّاك في الإقرار ما إذا كانوا قد حصلوا عليه.
• راجع الإقرار المملوء مسبقاً: فأنت المسؤول عن صحته.

إرشادات رسمية: EMTA: معدلات الضرائب، EMTA: ضريبة الدخل والضريبة الاجتماعية، قانون ضريبة الدخل، قانون ضريبة الأراضي