الرعاية · الضرائب — ألمانيا اختبار التجنّس الألماني

الضرائب في ألمانيا — Lohnsteuer وSteuerklassen وSoli

تُدار الضرائب في ألمانيا على ثلاثة مستويات (الاتحاد، والولاية، والبلدية)، لكن أهمها بالنسبة للفرد هو ضريبة الدخل (Einkommensteuer) وصورتها المُقتطَعة من المنبع ضريبة الأجور (Lohnsteuer). الضريبة تصاعدية تبدأ من 0% (الإعفاء الأساسي نحو 12,096 يورو سنوياً اعتباراً من 2026؛ قابل للتغيير) وتصل إلى 45% (شريحة الثروة). عند الدخول إلى ألمانيا يُمنح الأجنبي تلقائياً الرقم الضريبي (Steuer-ID) من قِبَل مصلحة الضرائب (Finanzamt)، وهذا الرقم هو المفتاح الأساسي لجميع إجراءات التأمين الصحي والعمل وعلاوات الأطفال.

البنود الرئيسية في نظرة سريعة

Einkommensteuer (ضريبة الدخل): تصاعدية من 0% إلى 45%. تُطَبَّق على الدخل الذي يتجاوز الإعفاء الأساسي (Grundfreibetrag).
Lohnsteuer (ضريبة الأجور): يقتطعها صاحب العمل من راتب الموظف ويوردها للدولة. ثم تُسوَّى عبر الإقرار الضريبي (Steuererklärung) كمعادل للتسوية السنوية، فيستردُّ الموظف فائضاً أو يُطالَب بفروقات.
Solidaritätszuschlag (رسم التضامن "Soli"): 5.5% من ضريبة الدخل. منذ 2021 أُعفي نحو 90% من المكلفين، ولا يُحَصَّل إلا من ذوي الدخل المرتفع.
Kirchensteuer (ضريبة الكنيسة): للمسجلين كاثوليك أو إنجيليين، تُضاف بنسبة 8–9% من ضريبة الدخل (تختلف حسب الولاية). إذا تركت خانة الديانة فارغة عند تسجيل الإقامة (Anmeldung) فلن تُفرض عليك.
اشتراكات التأمين الاجتماعي (Sozialabgaben): الصحة (نحو 14.6% + إضافي)، التقاعد (18.6%)، البطالة (2.6%)، الرعاية طويلة الأمد (نحو 3.4%) — يتقاسمها صاحب العمل والموظف مناصفة.

Steuerklassen (فئات الضريبة) من 1 إلى 6

نظام تصنيف يُعدِّل نسبة الاقتطاع حسب الحالة الزوجية ووجود الأطفال. يمكن طلب التغيير عند الزواج أو الطلاق أو ولادة طفل.

I: أعزب أو مطلّق أو منفصل بلا أطفال (الفئة الأكثر شيوعاً بين العزّاب الأجانب).
II: والد وحيد يقيم منفرداً مع طفله (مع خصم إضافي).
III: الزوج صاحب الدخل الأعلى (والآخر في فئة IV/V) — أقل اقتطاع.
IV: زوجان متقاربا الدخل.
V: الزوج/ة المقابل لمن اختار III (اقتطاع أعلى).
VI: وظيفة ثانية (Nebenjob).

يستطيع الزوجان العاملان الاختيار بين III/V وIV/IV + معامل (Faktor)، ويمكن التغيير سنوياً (يشترط الإقامة في ألمانيا وتسجيل الزواج).

نقاط مهمة للأجانب

Steuer-ID: يَصِل بالبريد تلقائياً خلال 2–4 أسابيع بعد إكمال تسجيل الإقامة (Anmeldung). في حال الفقدان يمكن إعادة إصداره من BZSt.
المقيم الضريبي (unbeschränkt steuerpflichtig): من أقام أكثر من 183 يوماً سنوياً أو كانت إقامته الأساسية في ألمانيا يُفرض عليه الضريبة على دخله العالمي. أما من دون ذلك فلا يخضع إلا لدخله من مصدر ألماني.
اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي بين ألمانيا وكوريا: لتلافي الازدواج. تحقق من الاتفاقية لمعرفة الجانب الذي تخضع له ضرائب إيجارات العقارات أو معاشات التقاعد.
التقسيم الزوجي للدخل (Ehegattensplitting): عند الزواج يُجمع دخل الزوجين ثم يُقسم على اثنين ثم تُطبَّق الشريحة التصاعدية — يكون التوفير أكبر كلما زادت الفجوة بين دخلَي الزوجين.

نقاط يجب الانتباه إليها

ملء خانة الديانة بشكل تلقائي بـ"Katholisch/Evangelisch" يستتبع خصم ضريبة كنيسة شهرياً. لإيقافها بعد بدء الخصم يلزم تقديم طلب الانسحاب من الكنيسة (Kirchenaustritt) في البلدية (الرسوم 25–60 يورو).
مهلة التقديم: العاملون لحسابهم الخاص ومتعددو الدخل ملزمون بالإقرار بحلول 31 يوليو من السنة التالية. التفويض لمستشار ضريبي يمدد المهلة 12 شهراً.
التقديم الإلكتروني عبر بوابة ELSTER هو القاعدة، والواجهة الإنجليزية مدعومة جزئياً.

الإرشادات الرسمية: Bundeszentralamt für Steuern (BZSt)، بوابة ELSTER

الضرائب في ألمانيا — Lohnsteuer وSteuerklassen وSoli

البنود الرئيسية في نظرة سريعة

Einkommensteuer (ضريبة الدخل): تصاعدية من 0% إلى 45%. تُطَبَّق على الدخل الذي يتجاوز الإعفاء الأساسي (Grundfreibetrag).

Lohnsteuer (ضريبة الأجور): يقتطعها صاحب العمل من راتب الموظف ويوردها للدولة. ثم تُسوَّى عبر الإقرار الضريبي (Steuererklärung) كمعادل للتسوية السنوية، فيستردُّ الموظف فائضاً أو يُطالَب بفروقات.

Solidaritätszuschlag (رسم التضامن "Soli"): 5.5% من ضريبة الدخل. منذ 2021 أُعفي نحو 90% من المكلفين، ولا يُحَصَّل إلا من ذوي الدخل المرتفع.

Kirchensteuer (ضريبة الكنيسة): للمسجلين كاثوليك أو إنجيليين، تُضاف بنسبة 8–9% من ضريبة الدخل (تختلف حسب الولاية). إذا تركت خانة الديانة فارغة عند تسجيل الإقامة (Anmeldung) فلن تُفرض عليك.

اشتراكات التأمين الاجتماعي (Sozialabgaben): الصحة (نحو 14.6% + إضافي)، التقاعد (18.6%)، البطالة (2.6%)، الرعاية طويلة الأمد (نحو 3.4%) — يتقاسمها صاحب العمل والموظف مناصفة.

Steuerklassen (فئات الضريبة) من 1 إلى 6

I: أعزب أو مطلّق أو منفصل بلا أطفال (الفئة الأكثر شيوعاً بين العزّاب الأجانب).

II: والد وحيد يقيم منفرداً مع طفله (مع خصم إضافي).

III: الزوج صاحب الدخل الأعلى (والآخر في فئة IV/V) — أقل اقتطاع.

IV: زوجان متقاربا الدخل.

V: الزوج/ة المقابل لمن اختار III (اقتطاع أعلى).

VI: وظيفة ثانية (Nebenjob).

نقاط مهمة للأجانب

Steuer-ID: يَصِل بالبريد تلقائياً خلال 2–4 أسابيع بعد إكمال تسجيل الإقامة (Anmeldung). في حال الفقدان يمكن إعادة إصداره من BZSt.

المقيم الضريبي (unbeschränkt steuerpflichtig): من أقام أكثر من 183 يوماً سنوياً أو كانت إقامته الأساسية في ألمانيا يُفرض عليه الضريبة على دخله العالمي. أما من دون ذلك فلا يخضع إلا لدخله من مصدر ألماني.

اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي بين ألمانيا وكوريا: لتلافي الازدواج. تحقق من الاتفاقية لمعرفة الجانب الذي تخضع له ضرائب إيجارات العقارات أو معاشات التقاعد.

التقسيم الزوجي للدخل (Ehegattensplitting): عند الزواج يُجمع دخل الزوجين ثم يُقسم على اثنين ثم تُطبَّق الشريحة التصاعدية — يكون التوفير أكبر كلما زادت الفجوة بين دخلَي الزوجين.

نقاط يجب الانتباه إليها

ملء خانة الديانة بشكل تلقائي بـ"Katholisch/Evangelisch" يستتبع خصم ضريبة كنيسة شهرياً. لإيقافها بعد بدء الخصم يلزم تقديم طلب الانسحاب من الكنيسة (Kirchenaustritt) في البلدية (الرسوم 25–60 يورو).

مهلة التقديم: العاملون لحسابهم الخاص ومتعددو الدخل ملزمون بالإقرار بحلول 31 يوليو من السنة التالية. التفويض لمستشار ضريبي يمدد المهلة 12 شهراً.

التقديم الإلكتروني عبر بوابة ELSTER هو القاعدة، والواجهة الإنجليزية مدعومة جزئياً.