Letonya'da Gelir Vergisi (iedzīvotāju ienākuma nodoklis, IIN)

Kişisel gelir vergisi, Devlet Gelir Servisi (Valsts ieņēmumu dienests, VID) tarafından toplanan ulusal bir vergidir. Daimi ikamet yeriniz Letonya'daysa veya vergi yılında başlayan ya da biten herhangi bir 12 aylık dönemde 183 gün veya daha fazla Letonya'da kalırsanız Letonya vergi mukimisiniz. Mukimler dünya genelindeki gelirleri üzerinden, mukim olmayanlar yalnızca Letonya kaynaklı gelirleri üzerinden vergilendirilir. Çoğu çalışan için vergi her maaştan kesilir, bu nedenle pek çok kişinin hiç beyanname vermesi gerekmez.

Oranlar ve indirimler (2026)

• Artan oranlı vergi: yıllık 105.300 €'ya kadar olan gelirde %25,5, bunun üzerindeki kısımda %33. Yıllık 200.000 €'nun üzerindeki gelire %3 ek vergi uygulanır.
• Maaş vergisi: işvereniniz her ay %25,5 keser. %33'lük kısım yıllık beyannamenizde ödenir.
• Sermaye geliri (temettüler, faiz, sermaye kazançları): %25,5.
• Vergiden muaf asgari tutar: herkes için sabit ayda 550 € (2026; 2025'te 510 €'ydu ve 2027 için 570 € olarak belirlendi). Emekliler: ayda 1.000 €.
• Bakmakla yükümlü olunanlar için indirim: çocuk gibi bakmakla yükümlü olunan her kişi için ayda 250 € (2026).
• Sosyal sigorta primleri buna ek olarak ödenir: çalışanlar için %10,50, artı işverenin ödediği %23,59 (2026). Yıllık 105.300 €'nun üzerindeki gelirde bunlar dayanışma vergisine dönüşür.

Maaş vergi defteri ve yıllık beyanname

• Maaş vergi defteri (algas nodokļa grāmatiņa): VID'in çevrim içi sisteminde (EDS) tutulan elektronik bir kayıttır. Bunu asıl işvereninize verin; işvereniniz vergiden muaf asgari tutarı ve bakmakla yükümlü olunanlar için indiriminizi uygular.
• Zorunlu yıllık beyanname (gada ienākumu deklarācija): örneğin işletme veya kira geliriniz, yurt dışı geliriniz (başka bir AB ülkesinde zaten vergilendirilmiş maaş istisnadır), temettü veya sermaye kazancınız, toplamda 10.000 €'yu aşan vergiden muaf geliriniz ya da %33'lük ek ödeme gerektiren geliriniz varsa, önceki yıl için 1 Mart ile 1 Haziran arasında verin. Geliriniz 105.300 €'yu aştıysa dönem 1 Nisan ile 1 Temmuz arasıdır.
• İade için gönüllü beyanname: indirilebilir giderler için vergi iadesi isteyin: kendiniz ve aile üyeleriniz için tıbbi ve diş tedavisi ile eğitim (Letonca kursları dahil), çocukların hobi eğitimi ve kendi bağışlarınız. Bunlar birlikte yılda 600 €'ya kadar sayılır. Özel emeklilik fonlarına ve birikimli hayat sigortasına yapılan katkıların ayrı bir sınırı vardır: vergiye tabi gelirin %10'u, en fazla 4.000 €. Üç yıl geriye kadar beyanname verebilirsiniz.

Yerel vergiler ve KDV

• Belediyeler emlak vergisini (nekustamā īpašuma nodoklis) kadastro değerinin %0,2–3'ü olarak belirler ve faturayı 15 Şubat'a kadar gönderir.
• Standart KDV oranı %21'dir.

Yeni gelenlerin sık düştüğü hatalar

• Vergiden muaf asgari tutar ve indirimler, maaş vergi defterinizin kayıtlı olduğu yerde uygulanır. Özellikle iş değiştirdiğinizde EDS'de defterin asıl işvereninizde olduğunu kontrol edin.
• Bir daireyi kiraya vermek vergiye tabidir (kira gelirinin %10'u) ve çalışan olsanız bile beyan edilmelidir.
• Mukim olarak, başka bir AB ülkesinde zaten vergilendirilmiş maaş değilse yurt dışında elde ettiğiniz geliri yıllık beyannamenizde bildirmeniz gerekir.
• İndirilebilir giderler için makbuzları ve e-makbuzları saklayın. İade yalnızca ödeme belgeleriyle mümkündür.

Resmî kaynaklar: VID: gelir vergisi oranları, VID: zorunlu yıllık beyanname, VID: gönüllü beyanname ve indirilebilir giderler, VID: emlak vergisi, VID: KDV oranları