Niederländisches Rentensystem (3-pijler model)

Das niederländische Rentensystem wird von der OECD regelmäßig als Vorbild zitiert und folgt einem dreistufigen Modell (3-pijler). Die erste Säule ist die staatliche Grundrente AOW für alle Einwohner, die zweite Säule die für die meisten Beschäftigten verpflichtende Betriebsrente (bedrijfspensioen), die dritte Säule die ergänzende private Vorsorge (etwa lijfrente, Sparpläne oder Versicherungen). Zusammengenommen sollen die drei Säulen rund 70–80 % des letzten Einkommens ersetzen.

Erste Säule: AOW (Grundrente)

• Die AOW (Algemene Ouderdomswet) ist die staatliche Grundrente und wird von der SVB (Sociale Verzekeringsbank, Sozialversicherungsbank) ausgezahlt.
• Das Renteneintrittsalter (AOW-leeftijd) wurde stufenweise angehoben — Stand 2024 liegt es bei 67 Jahren und steigt weiterhin in Anbindung an die Lebenserwartung.
• Die AOW ist wohnsitzbasiert (residence-based): Der Anspruch berechnet sich nicht aus Beitragszeiten, sondern aus den Jahren mit Wohnsitz in den Niederlanden zwischen dem 15. Lebensjahr und dem Renteneintrittsalter. 50 Jahre Wohnsitz ergeben den vollen Anspruch (100 %), pro Jahr Wohnsitz werden rund 2 % gutgeschrieben.
• Stand 2024 beträgt die volle AOW für Alleinstehende rund 1.460 €/Monat, bei Ehepaaren rund 990 € pro Person. Die Beträge werden jährlich angepasst.

Zweite Säule: Bedrijfspensioen (Betriebsrente)

• Über branchenweite Tarifverträge (CAO, collectieve arbeidsovereenkomst) sind die meisten Beschäftigten pflichtversichert (Abdeckung rund 90 %).
• Die Beiträge werden paritätisch von Arbeitgeber und Arbeitnehmer getragen und durch Pensionsfonds (pensioenfonds) verwaltet — die größten sind ABP, PFZW und PMT.
• Mit der 2023 verabschiedeten neuen Rentengesetzgebung (Wet toekomst pensioenen, Wtp) werden alle Betriebsrenten bis 2027 vom Modell der festen Leistungen (Defined Benefit) hin zu einem System überführt, das stärker einer Beitragszusage (Defined Contribution) ähnelt — mit individuellen Konten und direkter Marktbeteiligung.

Dritte Säule: Private Vorsorge (Lijfrente, sonstige Sparformen)

• Vor allem für Selbstständige sowie Beschäftigte mit zusätzlichem Vorsorgewunsch. Innerhalb eines jährlichen Höchstbetrags (jaarruimte) sind die Beiträge in box1 steuerlich abzugsfähig — ein wirksames Instrument zur Steueroptimierung.

Was Zugewanderte beachten sollten

• Da die AOW wohnsitzbasiert ist, erreichen Personen mit kurzem Aufenthalt in den Niederlanden selten den vollen Anspruch. Über das Sozialversicherungsabkommen Korea-Niederlande lassen sich aber koreanische Versicherungszeiten anrechnen, sodass Mindestzeiten regelmäßig erfüllt werden — eine Bestätigung bei SVB und der koreanischen Rentenversicherung (NPS) ist erforderlich.
• Bei Beschäftigten mit 30%-Regelung sinkt das steuerpflichtige Einkommen, was die AOW selbst nicht beeinflusst. Die Bemessungsgrundlage für die Betriebsrente kann jedoch je nach Arbeitgeber und Pensionsfonds variieren — bei Vertragsabschluss klären.
• Bei Wegzug aus den Niederlanden ist eine einmalige Auszahlung der Anwartschaften grundsätzlich nicht möglich. Die Auszahlung erfolgt regulär bei Renteneintritt, in Korea oder im aktuellen Wohnsitzland.

Offizielle Hinweise: SVB: AOW, Pensioenfederatie, government.nl: Pensions