Lüksemburg Sosyal Refah Sistemine Genel Bakış

Lüksemburg sigortaya dayalı bir sistem uygular. Lüksemburg'da çalışıyorsanız, ister işçi ister serbest çalışan olun, Ortak Sosyal Güvenlik Merkezi (Centre commun de la sécurité sociale, CCSS) tarafından zorunlu olarak sigortaya kaydedilirsiniz. Bu işlemi işvereniniz sizin için yapar. Tek bir kayıt; sağlık ve analık, emeklilik, iş kazası ve uzun süreli bakım (bağımlılık) sigortasını kapsar; sağlık güvenceniz bakmakla yükümlü olduğunuz aile üyelerini de ortak sigortalı olarak kapsar. Primler sizin, işvereninizin ve emeklilik için devletin arasında paylaşılır. Aile yardımları (CAE), sosyal katılım geliri (FNS) ve konut yardımı (Konut Bakanlığı) ayrı kamu kurumları tarafından ödenir.

Kuralların çoğu ulusaldır; belediye (commune) ise kayıt, nüfus işlemleri ve çocuk bakımı çekleri için yerel muhatabınızdır. Ücretler yaşam maliyetine endekslendiğinde tutarlar da güncellenir: 18 yaş ve üzeri vasıfsız bir işçi için sosyal asgari ücret aylık 2.771,33 €'dur (1 Haziran 2026'dan beri) ve birçok yardım bunun katları olarak belirlenir.

Yeni gelenler için ilk kayıtlar:

• Belediye: 1 Ekim 2026'dan itibaren üçüncü ülke vatandaşları uzun süreli vizeyle (D vizesi) girer, 3 gün içinde ikamet ettikleri belediyeye gelişlerini bildirir ve ardından Göç Genel Müdürlüğü'ne oturma izni başvurusu yapar. AB, AEA ve İsviçre vatandaşları belediyede ayrı bir kayıt işlemi izler.
• Sosyal güvenlik: kayıttan sonra CCSS size 13 haneli ulusal kimlik numaranızı içeren bir onay gönderir ve doktorlara göstereceğiniz bir sosyal güvenlik kartı alırsınız.
• MyGuichet.lu: başvuruların çoğu (aile yardımları, işsizlik, vergi) bir LuxTrust ürünü veya elektronik kimlik kartıyla çevrimiçi yapılır.

Alanlara bir bakışta

• Sağlık: CNS aracılığıyla zorunlu sigorta; yetişkinlere doktor ücretlerinin genellikle %88'i, çocuklara %100'ü geri ödenir.
• Emeklilik: en az 10 yıllık sigortadan sonra 65 yaşından itibaren yasal emekli aylığı; primler işçi, işveren ve devlet için ayrı ayrı %8,5 (2026).
• İşsizlik: önceki brüt ücretin %80'i (çocuklu olanlar için %85), tavanlı, en fazla 12 ay; sonrasında REVIS.
• Aile: çocuk başına aylık 315,04 € aile yardımı (Haziran 2026), ayrıca yaş ekleri ve ücretsiz çocuk bakımı saatleri.
• Vergi: %0 ile %42 arasında artan oranlı gelir vergisi; 1, 1a ve 2 vergi sınıfları ve %7–9 istihdam fonu ek vergisi.
• Konut: kira tavanı, en fazla 2 aylık kira tutarında depozito, aylık 10–520 € kira desteği.
• Eğitim: okul 4 yaşından itibaren ve artık 18 yaşına kadar zorunludur; devlet okulları ücretsizdir; yükseköğretim için devlet yardımı vardır.
• Ebeveynlik: 20 hafta doğum izni, 10 gün babalık izni ve her ebeveyn için 4–6 ay ücretli ebeveyn izni.

Dikkat edilmesi gerekenler

• Yardımlar ve eşikler her ücret endekslemesinde değişir (sonuncusu 1 Haziran 2026'da yürürlüğe girdi). Başvurmadan önce güncel tutarları kontrol edin.
• Bazı yardımlar ikamet statüsüne bağlıdır. Örneğin üçüncü ülke vatandaşlarının REVIS alabilmesi için genellikle son 20 yıl içinde 5 yıllık yasal ikamet veya uzun süreli ikamet statüsü gerekir.
• Sınır ötesi çalışanlar (cross-border workers) birçok yardım için farklı kurallara tabidir. Bu bölümdeki sayfalar Lüksemburg'da ikamet edenleri anlatır.

Resmi rehber: Guichet.lu, CCSS: sosyal parametreler, IGSS: Haziran 2026 sosyal parametreleri (PDF), Hükümet: 1 Ekim 2026'dan itibaren yeni göç prosedürü

Lüksemburg'da Sağlık Sigortası (assurance maladie-maternité)

Lüksemburg'da sağlık sigortası kamusaldır ve orada çalışan herkes için zorunludur. İşe başladığınızda işvereniniz sizi CCSS'ye kaydeder ve gelen onay belgesinde sağlık sandığınızın adı yazar. Özel sektör çalışanları ve serbest çalışanlar için bu sandık Ulusal Sağlık Sandığı (Caisse nationale de santé, CNS)'dır; devlet memurları ayrı kamu sektörü sandıklarına bağlıdır. Lüksemburg'da çalışma izni olan tüm doktorlar ve diş hekimleri otomatik olarak sağlık sigortasıyla sözleşmelidir ve resmi tarifeleri uygulamak zorundadır.

Primler

• Sağlık hizmetleri için prim kazancın %5,6'sı, buna ek olarak nakdi yardımlar (hastalık parası) için %0,5'tir ve işçi ile işveren arasında eşit paylaşılır (2026). İşçiler %3,05 öder.
• İşçiler ayrıca uzun süreli bakım sigortası (assurance dépendance) için %1,4 öder; bu oran, kazançtan aylık 692,83 € (Haziran 2026) indirim düşüldükten sonra uygulanır.
• Primler, alt sınır (sosyal asgari ücret) ile üst sınır olan sosyal asgari ücretin beş katı (Haziran 2026'dan itibaren aylık 13.856,63 €) arasındaki kazanç üzerinden hesaplanır.

Aile kapsamı ve isteğe bağlı sigorta

• Kendi sigortası olmayan eşiniz veya kayıtlı partneriniz ve çocuklarınız, sizin kaydınız üzerinden ücretsiz olarak ortak sigortalı (coassurés) olur. Çocuğun kendi geliri düşükse ortak sigortalılığı 29 yaş dahil olmak üzere devam edebilir.
• Lüksemburg'da doğan bir bebeğin ortak sigortalılığı genellikle otomatiktir. Eş, partner, yetişkin çocuk veya yurt dışından gelen bir çocuk için CNS'ye başvurmanız gerekir.
• Ortak sigortalılık mümkün değilse, CCSS'ye ücretli isteğe bağlı sigorta (assurance volontaire) için başvurabilirsiniz.
• En az 6 aylık kesintisiz kayıttan sonra güvencesini kaybeden ikamet sahipleri, başka bir güvenceleri yoksa ayın geri kalanı artı 3 ay boyunca sağlık hizmeti alma hakkını korur.

Masraflar ve geri ödeme

• Doktorunuzu serbestçe seçersiniz ve bir uzmana gitmek için sevk gerekmez. CNS, ilk başvuru noktası olarak bir aile hekimi (GP), çocuğunuz için de bir aile hekimi veya çocuk doktoru seçmenizi önerir.
• Yetişkinlere doktor ücretlerinin genellikle %88'i, 18 yaş altı çocuk ve gençlere %100'ü geri ödenir.
• Doğrudan anında ödeme (paiement immédiat direct, PID) ile CNS kendi payını doğrudan doktora öder ve siz yalnızca kişisel payınızı (yetişkinler için %12) ödersiniz. Her doktor henüz PID kullanmıyor; doktorunuza sorun. Aksi halde faturayı siz ödersiniz ve geri ödeme talep edersiniz.
• Hastanede yatışta hasta payı günlük 26,79 €'dur (Haziran 2026).
• Acil bir durumda nöbetçi hastanenin acil servisine gidin veya 112'yi arayın. Mesai saatleri dışında maisons médicales (tıp merkezleri) aile hekimliği hizmeti verir.

Yeni gelenlerin sık düştüğü hatalar

• "Kişisel tercih" (convenances personnelles) için alınan ek ücretler geri ödenmez. Doktor sizi önceden bilgilendirmeli ve onayınızı almalıdır.
• CNS yalnızca belirli sınırlar içinde geri ödeme yapar: örneğin izin alınmadıkça günde bir muayene ve aynı uzmanlık alanındaki doktorlarla altı ayda en fazla 12 muayene.
• Bazı tedaviler için sosyal güvenlik tıbbi kontrol servisinden (CMSS) önceden onay gerekir. Tedavi başlamadan önce doktorunuza sorun.
• Adresinizi güncel tutun: kayıt ve kaydın sona erdiğine ilişkin onaylar posta ile gönderilir.

Resmi rehber: CNS: doktorlar ve geri ödeme, CNS: sigortaya kayıt, CNS: doğrudan anında ödeme, CCSS: prim oranları

Lüksemburg'da Emeklilik (assurance pension)

Lüksemburg'un emeklilik sistemi üç ayaklıdır. Birincisi, özel sektör çalışanları ve serbest çalışanlar için Ulusal Emeklilik Sigortası Sandığı (Caisse nationale d'assurance pension, CNAP) tarafından yürütülen yasal emeklilik sigortasıdır. İkinci ayak işverenlerin kurduğu tamamlayıcı emeklilik planları, üçüncüsü ise bireysel emeklilik birikimidir. 2026'dan itibaren aşamalı olarak uygulanan reformlar yasal emeklilik yaşını 65'te tutar.

Yasal emeklilik: primler ve koşullar

• Primler (2026): sigortalı kazancın %25,5'i, eşit olarak paylaşılır: işçi %8,5, işveren %8,5, devlet %8,5. Toplam oran 1985'ten 2025 sonuna kadar %24'tü.
• 65 yaşında yaşlılık aylığı: zorunlu, devam eden veya isteğe bağlı sigortadan ya da borçlanılan dönemlerden oluşan en az 120 ay (10 yıl) sigortalılık gerekir.
• Erken yaşlılık aylığı: 480 ay (40 yıl) zorunlu sigortalılıkla 57 yaşından itibaren, ya da bazı başka dönemleri de içerebilen 480 ayla 60 yaşından itibaren (en az 120 ayın sigortalılık dönemi olması gerekir). 1 Temmuz 2026'dan bu yana, 60 yaşında gereken 480 ay ek prim aylarıyla uzatılır: 480 aya ne zaman ulaştığınıza bağlı olarak (buna göre) 480 aya ulaştığınız yıla bağlı olarak +1 ay (2026), +2 (2027), +4 (2028), +6 (2029) ve 2030'dan itibaren +8; 57 yaşındaki aylık bundan etkilenmez.
• Tutar: sigortalılık yıllarına (en fazla 40) dayanan sabit bir kısım ile prim ödediğiniz kazançlara dayanan bir kısım. Asgari emekli aylığı 40 yıllık bir kariyer için aylık 2.436,04 €, azami emekli aylığı ise aylık 11.277,94 €'dur (2026 yeni aylıkları, Haziran 2026 ücret endeksi).
• Emekli aylığı otomatik olarak ödenmez: CNAP'a başvurmanız gerekir.

İkinci ve üçüncü ayak

• Tamamlayıcı emeklilik planları (régimes complémentaires de pension), şirketler tarafından çalışanları için 8 Haziran 1999 tarihli kanun kapsamında kurulur. 2019'dan bu yana serbest çalışanlara da açıktır. İşvereninize böyle bir plan sunup sunmadığını sorun.
• Bireysel emeklilik birikimi (prévoyance-vieillesse): 2026'dan itibaren onaylı sözleşmelere yapılan ödemeler yılda 4.500 €'ya kadar vergiden düşülebilir (önceden 3.200 €).

Yurt dışında çalışmak: uluslararası anlaşmalar

• AB, AEA ve İsviçre içinde AB koordinasyon kuralları (883/2004 sayılı (AT) Tüzüğü) uygulanır. Diğer üye devletlerdeki sigortalılık dönemleri dikkate alınır.
• Lüksemburg'un ayrıca 20'den fazla ülkeyle, örneğin Brezilya, Kanada, Hindistan, Japonya, Kore, Türkiye ve Amerika Birleşik Devletleri ile ikili sosyal güvenlik anlaşmaları vardır. Çin ile yapılan anlaşma dışında bu anlaşmalar sigortalılık dönemlerini birleştirir ve yardımların yurt dışında ödenmesine olanak tanır.

Yeni gelenlerin sık düştüğü hatalar

• Lüksemburg'da 10 yıldan az sigortalılığınız varsa, AB'den veya anlaşmalı bir ülkeden dönemler eklenemedikçe 65 yaşında yaşlılık aylığı alamazsınız. Kaydınızı erkenden kontrol edin.
• Asgari emekli aylığı en az 20 yıl sigortalılık gerektirir ve 20. ile 40. yıl arasındaki her eksik yıl için düşürülür.
• Erken emekli aylığı alıp çalışmaya devam ederseniz, sosyal asgari ücretin üçte birini (Haziran 2026'dan itibaren aylık 923,77 €) aşan gelir aylığı azaltabilir, yüksek kazanç ise aylığı durdurabilir.
• Yurt dışında da çalıştıysanız en az 6 ay önceden başvurun: CNAP yabancı emeklilik kurumlarıyla iletişime geçer ve bu aylar sürebilir.

Resmi rehber: CNAP: erken yaşlılık aylığı, Guichet.lu: 65 yaşında yaşlılık aylığı, CNAP: uluslararası anlaşmalar, İkili anlaşmaların listesi, IGSS: tamamlayıcı emeklilik

Lüksemburg'da İşsizlik Yardımı (indemnité de chômage complet)

İşinizi kendi isteğiniz dışında kaybederseniz, Ulusal İstihdam Ajansı (Agence pour le développement de l'emploi, ADEM) tam işsizlik ödeneğini (indemnité de chômage complet) öder. Ödenek İstihdam Fonu (Fonds pour l'emploi) tarafından finanse edilir. Maaş bordronuzda ayrı bir işsizlik primi yoktur: gelir vergisine bu fonu besleyen %7–9 oranında bir ek vergi eklenir. Ödenekten sosyal güvenlik primleri ve vergi kesilir. Ödenek hakkınız yoksa veya sona ermişse, sosyal katılım geliri (REVIS) son güvenlik ağıdır.

Kimler hak kazanır

• 16 ile 64 yaş arasındasınız, Lüksemburg'da yaşıyorsunuz, kendi isteğiniz dışında işsizsiniz, çalışabilecek durumdasınız, işe hazırsınız ve uygun bir işi kabul etmeye isteklisiniz.
• Kayıt olmadan önceki 12 ay içinde, bir veya daha fazla iş sözleşmesiyle en az 182 gün, aynı işverende haftada en az 16 saat çalıştınız.
• Karşılıklı anlaşmayla ayrılma, haklı bir gerekçesi olmayan istifa veya ağır kusur nedeniyle işten çıkarılma normalde hakkınızı ortadan kaldırır.
• Önce ADEM'e iş arayan olarak kaydolun, ardından işinizi kaybettiğiniz tarihten itibaren 4 hafta içinde MyGuichet.lu üzerinden başvurun.

Tutar ve süre

• İşsizlikten önceki 3 aya göre (13. maaş hariç) önceki brüt ücretinizin %80'i; vergi çocuk indiriminden yararlandığınız çocuklarınız varsa %85.
• Tavan: sosyal asgari ücretin 2,5 katı; bir yıl içinde 182 günlük işsizlikten sonra 2 katı. Sosyal asgari ücret aylık 2.771,33 €'dur (Haziran 2026) ve ödenekler yaşam maliyeti endekslemesini izler.
• Süre: referans döneminde çalıştığınız ay sayısı kadar (örneğin 8 ay çalışma 8 ay ödenek sağlar), en fazla 12 ay. Bazı kişiler için 6 ila 12 aylık uzatmalar mümkündür; örneğin 55 yaş ve üzeri olanlar ya da en az 20 yıl sosyal güvenlik kaydı olan 50 yaş ve üzeri kişiler.

Ödenekten sonra: REVIS

Sosyal katılım geliri (revenu d'inclusion sociale, REVIS), geliri yasal eşiklerin altında kalan hanelere Ulusal Dayanışma Fonu (Fonds national de solidarité, FNS) tarafından ödenir. Kural olarak en az 25 yaşında olmanız, Lüksemburg'da yasal olarak yaşamanız, ADEM'e kayıtlı olmanız ve iş aramanız gerekir. Üçüncü ülke vatandaşlarının son 20 yıl içinde 5 yıllık yasal ikamete veya uzun süreli ikamet statüsüne sahip olması gerekir; Lüksemburg, AB, AEA veya İsviçre vatandaşlarının aile üyeleri ve uluslararası koruma sahipleri bu şarttan muaftır. Katılım ödeneği sabit tutarlardan oluşur: yetişkin başına 972,20 € artı ortak hane giderleri için 972,20 €, ayrıca çocuklar için ekler (aylık, Haziran 2026).

Yeni gelenlerin sık düştüğü hatalar

• 4 haftalık süreyi kaçırmayın ve başvurmadan önce ADEM'e kaydolun.
• İstifa etmek veya sözleşmenizi karşılıklı anlaşmayla sona erdirmek genellikle ödenek alamayacağınız anlamına gelir.
• Tüm kazanç gelirlerinizi ADEM'e bildirmelisiniz. Bazı koşullarda ek gelir ödenekle bağdaşabilir.
• AB, AEA ve İsviçre vatandaşları ile aile üyeleri, ikametlerinin ilk 3 ayında veya iş aramak için geldilerse iş aradıkları süre boyunca REVIS alamaz. Bu kural çalışanlar ve aileleri için geçerli değildir.

Resmi rehber: Guichet.lu: işçiler için işsizlik ödeneği, ADEM: işsizlik ödeneği başvurusu, Guichet.lu: REVIS, ACD: istihdam fonu ek vergisi

Lüksemburg'da Aile Yardımları (prestations familiales)

Aile yardımları Çocukların Geleceği Sandığı (Caisse pour l'avenir des enfants, CAE) tarafından ödenir. Bunların başlıcası olan aile yardımı, Lüksemburg'da yaşayan her çocuğun hakkıdır. Sınır ötesi çalışanların çocukları da hak kazanabilir. Tutarlar yaşam maliyetine göre ayarlanır ve en son 1 Haziran 2026'da artırılmıştır. Çocuk bakımı ise ücretsiz saatleri de içeren çocuk bakımı çeki (chèque-service accueil, CSA) ile ayrıca desteklenir.

Aile yardımı ve diğer CAE yardımları

• Aile yardımı (allocation familiale): çocuk başına aylık 315,04 € (Haziran 2026), doğum ayından 18 yaşına kadar. Ortaöğretimdeki öğrenciler veya bazı çıraklar için 25 yaşına kadar devam eder, ancak yükseköğretim öğrencileri için devam etmez.
• Yaş ekleri: 6–11 yaş arası çocuklar için aylık +23,81 €, 12 yaş ve üzeri çocuklar için +59,44 €.
• Okula başlama yardımı (allocation de rentrée scolaire): 6 yaşından itibaren her ağustos ödenir: 6–11 yaş için 115 €, 12 yaşından itibaren 235 €.
• Doğum yardımı (allocation de naissance): belirli koşullarla, her biri 580,03 € olan 3 taksitte ödenir (Haziran 2026).
• CAE'ye MyGuichet.lu üzerinden çevrimiçi veya posta ile, çocuğun doğum belgesi ve banka bilgilerinizle başvurun. Yeni gelenler oturma izinleri (üçüncü ülke vatandaşları) veya önceki AB ülkelerindeki yardımların kesildiğine dair kanıt gibi belgeler ekler.

Çocuk bakımı: chèque-service accueil

• CSA, henüz temel eğitimi bitirmemiş 12 yaş altı çocuklar için onaylı kreşlerin (crèches), mini kreşlerin, maisons relais'nin (okul sonrası bakım evleri) ve gündüz bakıcılarının (assistants parentaux) ücretini düşürür. İkamet edenler belediyelerine kaydolur.
• Ödeyeceğiniz tutar hane gelirine, çocuk sayısına, bakım türüne ve kullanılan saatlere bağlıdır. Devlet, haftada en fazla 60 saat için bir bakım kurumunda saat başına 7 €'ya, bir gündüz bakıcısında ise saat başına 5,40 €'ya kadar öder.
• Ücretsiz saatler: henüz okula gitmeyen 1 ila 4 yaş arası çocuklar, çok dilli eğitim programı (Lüksemburgca ve Fransızca) kapsamında onaylı bir kreş veya mini kreşte haftada 20 ücretsiz saat (yılda 46 hafta) alır.
• Okul çağındaki çocuklar (4 yaşından itibaren), okul dönemlerinde pazartesiden cumaya 7:00 ile 19:00 arasında maisons relais ve diğer onaylı kurumlarda ücretsiz bakım ve ücretsiz öğle yemeği alır.
• Ocak 2026'da sunulan bir reform, ebeveynlerin masraflarını daha da düşürmeyi planlıyor. Bütçenizi yapmadan önce yürürlüğe girip girmediğini kontrol edin.

Yeni gelenlerin sık düştüğü hatalar

• Aile yardımı geldiğinizde otomatik olarak ödenmez. Çocuğunuz belediyenize kaydedilir kaydedilmez CAE'ye başvurun.
• 20 ücretsiz saat, gelirinizden bağımsız olarak yalnızca onaylı kreş ve mini kreşlerde geçerlidir. Tam gün erken eğitime (éducation précoce) giden bir çocuk bu program kapsamında ücretsiz saat almaz.
• CSA'ya kaydolurken gelirinizi bildirmezseniz en yüksek tarife uygulanır. CSA sözleşmesini süresi dolmadan yenileyin; aksi halde tam ücreti ödersiniz.
• Yükseköğretim öğrencileri aile yardımı kapsamında değildir; bunun yerine devlet öğrenim yardımına (AideFi) başvurabilirler.

Resmi rehber: Guichet.lu: aile yardımı, CAE, Guichet.lu: chèque-service accueil, Eğitim Bakanlığı: ücretsiz çocuk bakımı önlemleri, IGSS: Haziran 2026 sosyal parametreleri (PDF)

Lüksemburg'da Gelir Vergisi (impôt sur le revenu)

Gelir vergisi ulusal düzeyde Doğrudan Vergiler İdaresi (Administration des contributions directes, ACD) tarafından toplanır. Vergi ikametgâhınız veya mutat meskeniniz Lüksemburg'daysa mukim vergi mükellefisiniz; mukimler dünya genelindeki gelirleri üzerinden vergilendirilir. Mukim olmayanlar yalnızca Lüksemburg kaynaklı gelirleri üzerinden vergilendirilir ve belirli koşullarda mukim gibi muamele görmeyi seçebilir. Vatandaşlığın hiçbir rolü yoktur. Çalışanlar için vergi, ACD'nin düzenlediği vergi kesinti kartında (fiche de retenue d'impôt) gösterilen vergi sınıfına göre işveren tarafından maaştan kesilir.

Oranlar ve vergi sınıfları

2025 vergi yılından itibaren uygulanan artan oranlı tarife 2026'da da geçerlidir (vergi sınıfı 1):

• 13.230 €'ya kadar vergiye tabi gelirde %0;
• ardından 13.230 € ile 54.090 € arasında küçük adımlarla %8'den %38'e yükselir;
• 54.090 €'dan itibaren %39, 117.450 €'dan itibaren %40, 176.160 €'dan itibaren %41 ve 234.870 €'nun üzerinde %42.

Vergi sınıfınız tarifenin nasıl uygulanacağını değiştirir:

• Sınıf 1: 1a veya 2 sınıfında olmayan bekâr kişiler.
• Sınıf 1a: dul kişiler, çocuk için vergi indirimi alan kişiler ve yıl başında 64 yaş veya üzerinde olan kişiler.
• Sınıf 2: birlikte vergilendirilen evli çiftler ve kayıtlı partnerler ile üç yıl boyunca yakın zamanda dul kalmış, boşanmış veya ayrılmış kişiler.

Verginin üzerine İstihdam Fonu (Fonds pour l'emploi) için bir ek vergi uygulanır: verginin %7'si veya düzeltilmiş vergiye tabi gelir 150.000 €'yu (sınıf 1 ve 1a) ya da 300.000 €'yu (sınıf 2) aşarsa %9'u.

Vergi kredileri

• Çalışan vergi kredisi (crédit d'impôt salarié, CIS), 2026'dan itibaren: 11.266 € ile 40.000 € arasındaki brüt ücret için yılda 600 €. Bu aralığın altında ve üstünde daha düşüktür ve 80.000 €'da sona erer.
• Çalışanlar için CO2 vergi kredisi: 40.000 € brüt ücrete kadar yılda 216 €, sonrasında azalır. Her iki kredi de maaş bordronuz üzerinden ödenir.
• Bireysel emeklilik birikimi sözleşmeleri 2026'dan itibaren yılda 4.500 €'ya kadar vergiden düşülebilir.

Beyanname verme

• Birçok çalışan yalnızca kesinti yoluyla vergilendirilir. Bazı durumlarda beyanname (form 100) vermek zorundasınız; indirimlerden yararlanmak ve fazla kesilen vergiyi geri almak için ise tam bir beyanname veya yıllık düzeltme (form 163 R) ile beyanname verebilirsiniz.
• Son tarih izleyen yılın 31 Aralık'ıdır: 2025 vergi yılı için beyannameler 7 Nisan ile 31 Aralık 2026 arasında verilebilir. MyGuichet.lu'yu kullanın veya formu posta ile gönderin.
• Geç beyan; ek vergi, gecikme faizi veya cezaya yol açabilir ve vergi dairesi vergiyi tahmini olarak belirleyebilir.

Yeni gelenlerin sık düştüğü hatalar

• Bir vergi anlaşması kapsamında muaf olan yabancı gelir, vergi oranınız hesaplanırken yine de dikkate alınır (guichet.lu örneklerinde gösterilen "istisnanın oran üzerindeki etkisi", exemption with progression).
• Evlilik, kayıtlı partnerlik, doğum veya boşanmadan sonra vergi sınıfınızı kontrol edin. Yanlış sınıf, yıl boyunca yanlış kesinti demektir.
• Vergi otomatik olarak iade edilmez: kişisel durumunuza göre fazla kesilen vergiyi geri almak için beyanname veya yıllık düzeltme vermeniz gerekir.
• Birlikte vergilendirilen evli kişiler ve partnerler, tüm gelirlerini kapsayan tek bir beyanname verir.

Resmi rehber: ACD: vergi tarifesi, ACD: İstihdam Fonu ek vergisi, ACD: 2026 çalışan vergi kredisi, Guichet.lu: gelir vergisi beyannamesi

Lüksemburg'da Konut (logement)

Yeni gelenlerin çoğu özel piyasada kiralar. Kiracılık, 1 Ağustos 2024'ten itibaren geçerli olmak üzere reforma uğrayan konut kiralarına ilişkin 21 Eylül 2006 tarihli değişik kanun (bail à usage d'habitation) ile düzenlenir. Konut Bakanlığı, bireysel konut yardımlarını konut yardımları tek durak noktası (Guichet unique des aides au logement) aracılığıyla öder. Fonds du Logement ve SNHBM gibi kamu geliştiricileri ile belediyeler sübvansiyonlu ve uygun fiyatlı konutlar sunar.

Kiralama: temel kurallar

• Konut kira sözleşmesi yazılı olmalıdır. Sözleşmede diğer hususların yanı sıra masraflar hariç kira, masraflar için avans ödemeler, varsa depozito ve kira konusunda anlaşmazlık halinde taraflardan herhangi birinin kira komisyonuna (commission des loyers) başvurabileceği belirtilir.
• Kira tavanı: yıllık kira, konuta yatırılan sermayenin %5'ini (arsa, inşaat ve iyileştirmeler, yeniden değerlenmiş olarak) aşamaz. Konut Bakanlığı azami tutarı kontrol etmek için bir araç yayımlar.
• Kira yalnızca 2 yılda bir ayarlanabilir.
• Depozito (garantie locative): 1 Ağustos 2024'ten itibaren imzalanan sözleşmeler için en fazla 2 aylık kira (önceden 3 aydı). Kanun, sözleşme sonunda depozitonun iadesi için süreler ve yaptırımlar belirler. Giriş tespit tutanağı (état des lieux) en geç taşındığınız gün imzalanmalıdır.
• Yeni sözleşmelerde emlakçı komisyonu ev sahibi ile kiracı arasında 50/50 paylaşılır. Aksine her hüküm geçersizdir.

Konut yardımı

• Kira desteği (subvention de loyer): hane büyüklüğüne ve gelire bağlı olarak aylık 10 € ile 520 € arası (2026); tek kişi için azami tutar 1 Haziran 2024'ten itibaren 200 € olarak belirlendi. 3 aydan uzun bir ikamet hakkınızın, özel piyasada bir kira sözleşmenizin, yasal sınırın altında düzenli bir gelirinizin ve (masraflar hariç) net hane gelirinizin %25'ini aşan bir kiranızın olması gerekir. Hanedeki hiç kimse Lüksemburg'da veya yurt dışında bir konutun üçte birinden fazlasına sahip olamaz.
• Devlet kira garantisi: depozitoyu ödeyemiyorsanız Konut Bakanlığı garanti verebilir. Bu durumda tutarın tamamını 3 yıl içinde bloke bir hesapta biriktirirsiniz. Depozito 2 aylık kirayı, kira ise hane gelirinizin %50'sini aşamaz.

Sosyal ve uygun fiyatlı konut

• 1 Ocak 2026'dan bu yana, MyGuichet.lu'daki ulusal uygun fiyatlı konut sicili (RENLA), uygun fiyatlı konuta başvurmak için tek giriş noktasıdır. Bir kez kaydolursunuz.
• Fonds du Logement, mütevazı gelirli kişilere sübvansiyonlu konut kiralar ve başvuruları önceliğe göre sıralar. Başvuru sahipleri Lüksemburg'da veya yurt dışında başka bir konuta sahip olamaz.

Yeni gelenlerin sık düştüğü hatalar

• İmzalamadan önce kirayı yasal tavanla karşılaştırın; kirayla ilgili anlaşmazlıklar kira komisyonuna götürülebilir.
• Depozito olarak 2 aylık kiradan fazlasını veya emlakçı komisyonunun yarısından fazlasını ödemeyin.
• Enerji performans sınıfını sorun: emlak ilanlarında gösterilmesi zorunludur.
• Kira desteği kamu kurumlarından veya anne babanızdan ya da çocuklarınızdan kiralanan konutlar için geçerli değildir ve taşınırsanız sona erer.

Resmi rehber: Guichet.lu: konut kira sözleşmesi, Guichet.lu: kira desteği, Logement.lu: kira desteği tutarları, Logement.lu: 2024 kira reformu, Guichet.lu: devlet kira garantisi

Lüksemburg'da Eğitim (enseignement)

Lüksemburg'un devlet okulu sistemi Eğitim, Çocuk ve Gençlik Bakanlığı (MENJE) tarafından yönetilir ve çok dillidir: Lüksemburgca, Almanca ve Fransızcanın hepsi rol oynar, İngilizce ise ortaöğretimde öğretilir. 1 Ocak 2025 itibarıyla nüfusun yaklaşık %47'si Lüksemburg vatandaşı değildi. Zorunlu okul çağındaki her çocuk, ebeveynlerinin statüsü ne olursa olsun okula kaydedilmelidir; hiçbir çocuk geri çevrilemez. Okul yılı 15 Eylül'den 15 Temmuz'a kadar sürer.

Zorunlu eğitim ve masraflar

• Başlangıç: okul, 1 Eylül'den önce 4 yaşını dolduran her çocuk için zorunludur. Belediye 15 Nisan'a kadar ebeveynleri bilgilendirir ve çocuğu evine yakın bir okula otomatik olarak kaydeder. 3 yaşındaki çocuklar isteğe bağlı bir erken eğitim sınıfına (éducation précoce) gidebilir.
• Bitiş: zorunlu eğitim eskiden 16. doğum gününden sonraki 1 Eylül'de sona ererdi. 2026/2027 okul yılından itibaren 18 yaşına kadar sürer; bu, 1 Eylül 2026'da henüz 17 yaşında olmayan gençler için geçerlidir.
• Masraflar: devlet okulları ders kitapları ve ulaşım dahil ücretsizdir. Okul dönemlerinde maisons relais'deki bakım ve öğle yemekleri okul çağındaki çocuklar için ücretsizdir.
• Seçenekler: ulusal programın yanı sıra, Avrupa müfredatı uygulayan devlet okulları kayıt ücreti olmadan İngilizce, Fransızca ve Almanca bölümler sunar; bazı devlet ortaokulları da Uluslararası Bakalorya'ya (International Baccalaureate) hazırlar. 2026/2027'den itibaren 1.2 döngüsündeki öğrencilerin ebeveynleri, çocuklarının okuma yazmayı öğreneceği dil olarak Almanca veya Fransızcayı seçebilir (ALPHA – zesumme wuessen programı); bu seçim 2027/2028'den itibaren uygulanır.
• Okula Uyum ve Karşılama Servisi (SIA), yeni gelen ailelere danışmanlık yapar ve çocukların yerleştirilmesine yardımcı olur.

Yükseköğretim ve öğrenci yardımı

• Lüksemburg Üniversitesi (2003'te kuruldu) Almanca, İngilizce ve Fransızca eğitim verir. Programınızın kayıt ücretlerini üniversitenin web sitesinden kontrol edin.
• 2026/2027 için yükseköğretime yönelik devlet mali yardımı (AideFi) dönem başına ödenir ve burs ile krediyi birleştirir:
  • temel burs: 1.289 €;
  • hareketlilik bursu (ikamet ettiğiniz ülkenin dışında okuyup kira ödüyorsanız): 1.686 €;
  • sosyal kriterlere dayalı burs: hane gelirine bağlı olarak 2.500 €'ya kadar;
  • aile bursu: kardeşler de okuyorsa 307 € (yaz dönemi);
  • öğrenci kredisi: 3.250 € (tam zamanlı), öğrenci için en fazla %1,8 faizle, öğrenimin bitiminden 2 yıl sonra başlayarak 10 yılda geri ödenir.
• Öğrenim ücretleri yılda 3.800 €'ya kadar eklenebilir (yarısı burs, yarısı kredi). 2026/2027'den itibaren AideFi ile bir programı tamamlayan öğrencilere 250 € başarı primi verilmesi planlanıyor.
• Son başvuru tarihleri: kış dönemi için 30 Kasım, yaz dönemi için 31 Mayıs.

Yeni gelenlerin sık düştüğü hatalar

• AideFi her ikamet edene açık değildir. Üçüncü ülke vatandaşlarının genellikle uzun süreli ikamet statüsüne veya uluslararası korumaya sahip olması ya da bir Lüksemburg vatandaşının aile üyesi olması gerekir. AB vatandaşlarının çalışan, aile üyesi veya daimi ikamet sahibi olarak ikamet hakkına sahip olması gerekir.
• Çocuk yükseköğretime başladığında aile yardımı sona erer; bu yüzden AideFi'ye zamanında başvurun.
• Okul yılı ortasında gelirseniz, çocuğunuzu kaydettirmek için hemen belediyenizle veya SIA ile iletişime geçin.

Resmi rehber: MENJE: yeni gelen öğrencilerin okullaşması, Guichet.lu: temel eğitime kayıt, Guichet.lu: AideFi, MengStudien: AideFi tutarları, MENJE: eğitim sistemine genel bakış 2026 (PDF)

Lüksemburg'da Doğum, Babalık ve Ebeveyn İzni

Doğum izni sağlık sigortası (CNS) tarafından ödenir. Babalık izni işveren tarafından ödenir ve işverene devlet tarafından geri ödenir. Ebeveyn izni her ebeveyne açıktır ve gelir yerine geçen bir ödeme olarak Çocukların Geleceği Sandığı (CAE) tarafından ödenir. Aşağıdaki tutarlar sosyal asgari ücreti izler (1 Haziran 2026'dan beri aylık 2.771,33 €).

Doğum izni (congé de maternité)

• Toplam 20 hafta: beklenen doğumdan 8 hafta önce ve gerçek doğumdan 12 hafta sonra. Bebek erken gelirse kullanılmayan doğum öncesi günler, 20 hafta içinde kalmak üzere doğum sonrasına eklenir.
• İzinden önceki 12 ay içinde en az 6 ay boyunca zorunlu sağlık ve analık sigortasına sahip olmuş olmanız gerekir.
• CNS'ye ve işvereninize, gebeliğin son 12 haftasında (daha önce değil) düzenlenmiş, beklenen doğum tarihini gösteren bir sağlık raporu gönderin.
• Doğum ödeneği: işveren tarafından değil, CNS tarafından ödenir. Çalışanlar için son 3 aydaki en yüksek maaşa dayanır. En az sosyal asgari ücret, en fazla sosyal asgari ücretin 5 katıdır.
• İzin süresince iş sözleşmeniz devam eder ve işvereniniz gebeliğinizden haberdar olduğu andan itibaren gebelik boyunca işten çıkarılmaya karşı korunursunuz.

Babalık izni (congé de paternité)

• Bir çocuğun doğumunda veya 16 yaşından küçük bir çocuğun evlat edinme yoluyla gelmesinde, baba veya ikinci ebeveyn olarak tanınan kişi için 10 gün.
• İstediğiniz tarihlerden en az 2 ay önce işvereninize yazılı olarak bildirin. Bildirim yapılmazsa izin, doğumun hemen ardından tek seferde kullanılır.
• Maaşınız devam eder; devlet, iznin 17. saatinden itibaren işverene geri ödeme yapar.

Ebeveyn izni (congé parental)

• Her ebeveynin her çocuk için ebeveyn izni hakkı vardır. Ebeveynlerden biri ilk ebeveyn iznini doğum veya evlat edinme izninin hemen ardından kullanır. İkincisi çocuğun 6. doğum gününden önce (evlat edinmede 12. doğum gününden önce) başlamalıdır.
• Koşullar: izinden önce bir iş sözleşmesi aracılığıyla en az 12 ay kesintisiz sigortalılık, haftada en az 10 saatlik bir sözleşme ve izin süresince çalışmaya devam ediyor olmak.
• 40 saatlik bir sözleşme için seçenekler: tam zamanlı 4 veya 6 ay, yarı zamanlı 8 veya 12 ay ya da bölünmüş izin (örneğin 20 ay içinde birer aylık 4 dönem). Yarı zamanlı ve bölünmüş izin işverenin onayını gerektirir.
• Ebeveyn izni ödeneği (2026): izinden önceki 12 ayın aylık ortalama gelirinin yerini alır. Tam zamanlı bir işten sonra tam zamanlı izin için en az 2.771,33 €, en fazla aylık 4.618,88 €'dur (brüt, vergiye ve primlere tabi).

Yeni gelenlerin sık düştüğü hatalar

• İlk ebeveyn iznini doğum izni başlamadan en az 2 ay önce talep edin. Doğum izninin hemen ardından kullanılmazsa bu hak kaybolur ve diğer ebeveyn yalnızca ikinci izni kullanabilir.
• Deneme süresi doğum izninden sonra sona eren bir ebeveyn yalnızca ikinci ebeveyn iznini kullanabilir.
• Ebeveyn izni 12 aylık Lüksemburg sigortalılığı gerektirir; bu yüzden yeni gelenler henüz hak kazanamayabilir.
• İkinci ebeveyn iznini en az 4 ay önceden talep edin: işverenler bazı durumlarda izni erteleyebilir.

Resmi rehber: Guichet.lu: doğum izni, Guichet.lu: babalık izni, Guichet.lu: ebeveyn izni, CNS: annelik ve babalık