Das luxemburgische Sozialsystem: Überblick

Luxemburg hat ein versicherungsbasiertes System. Wenn Sie in Luxemburg arbeiten, ob als Arbeitnehmer oder Selbstständiger, werden Sie vom Gemeinsamen Zentrum der Sozialversicherung (Centre commun de la sécurité sociale, CCSS) pflichtversichert angemeldet. Ihr Arbeitgeber erledigt das für Sie. Eine einzige Anmeldung umfasst die Kranken- und Mutterschafts-, Renten-, Unfall- und Pflegeversicherung, und Ihr Krankenversicherungsschutz erstreckt sich auf unterhaltsberechtigte Familienangehörige als Mitversicherte. Die Beiträge tragen Sie, Ihr Arbeitgeber und, bei der Rente, der Staat. Familienleistungen (CAE), das Sozialeingliederungseinkommen (FNS) und Wohnbeihilfen (Wohnungsbauministerium) werden von eigenen öffentlichen Stellen gezahlt.

Die meisten Regeln gelten landesweit, und die Gemeinde (commune) ist Ihre Anlaufstelle vor Ort für Anmeldung, Personenstand und Betreuungsgutscheine. Die Beträge werden angepasst, wenn die Löhne an die Lebenshaltungskosten indexiert werden: Der soziale Mindestlohn für nicht qualifizierte Arbeitnehmer ab 18 Jahren beträgt 2.771,33 € im Monat (seit dem 1. Juni 2026), und viele Leistungen sind als Vielfaches davon festgelegt.

Erste Anmeldungen für Neuankömmlinge:

• Gemeinde: Ab dem 1. Oktober 2026 reisen Drittstaatsangehörige mit einem Visum für einen längerfristigen Aufenthalt (Visum D) ein, melden ihre Ankunft innerhalb von 3 Tagen bei ihrer Wohngemeinde und beantragen dann den Aufenthaltstitel bei der Einwanderungsdirektion. EU-, EWR- und Schweizer Bürger durchlaufen ein eigenes Anmeldeverfahren bei der Gemeinde.
• Sozialversicherung: Nach der Anmeldung schickt Ihnen das CCSS eine Bestätigung mit Ihrer 13-stelligen nationalen Identifikationsnummer, und Sie erhalten eine Sozialversicherungskarte, die Sie beim Arzt vorzeigen.
• MyGuichet.lu: Die meisten Anträge (Familienleistungen, Arbeitslosigkeit, Steuern) werden online mit einem LuxTrust-Produkt oder einem elektronischen Personalausweis gestellt.

Die Bereiche im Überblick

• Gesundheit: Pflichtversicherung über die CNS; Erwachsenen werden in der Regel 88 % der Arzthonorare erstattet, Kindern 100 %.
• Rente: gesetzliche Rente ab 65 nach mindestens 10 Versicherungsjahren; Beiträge von je 8,5 % für Arbeitnehmer, Arbeitgeber und Staat (2026).
• Arbeitslosigkeit: Leistung von 80 % (85 % mit Kindern) des bisherigen Bruttolohns, mit Obergrenze, für bis zu 12 Monate; danach REVIS.
• Familie: Kindergeld von 315,04 € pro Kind und Monat (Juni 2026), dazu Alterszuschläge und kostenlose Betreuungsstunden.
• Steuern: progressive Einkommensteuer von 0 % bis 42 %, mit den Steuerklassen 1, 1a und 2 und einem Zuschlag von 7–9 % für den Beschäftigungsfonds.
• Wohnen: Mietobergrenze, Kaution von höchstens 2 Monatsmieten, Mietzuschuss von 10–520 € im Monat.
• Bildung: Schulpflicht ab 4 Jahren und jetzt bis 18; öffentliche Schulen sind kostenlos; staatliche Beihilfe für das Hochschulstudium.
• Eltern: 20 Wochen Mutterschaftsurlaub, 10 Tage Vaterschaftsurlaub und 4–6 Monate bezahlter Elternurlaub pro Elternteil.

Worauf zu achten ist

• Leistungen und Schwellenwerte ändern sich mit jeder Lohnindexierung (die letzte trat am 1. Juni 2026 in Kraft). Prüfen Sie die aktuellen Beträge, bevor Sie einen Antrag stellen.
• Manche Leistungen hängen vom Aufenthaltsstatus ab. Drittstaatsangehörige brauchen zum Beispiel in der Regel 5 Jahre rechtmäßigen Aufenthalt in den letzten 20 Jahren oder den Status eines langfristig Aufenthaltsberechtigten, um REVIS zu erhalten.
• Für Grenzgänger gelten bei mehreren Leistungen andere Regeln. Die Seiten in diesem Bereich beschreiben die Lage von Einwohnern Luxemburgs.

Offizielle Hinweise: Guichet.lu, CCSS: Sozialparameter, IGSS: Sozialparameter Juni 2026 (PDF), Regierung: neues Einwanderungsverfahren ab 1. Oktober 2026

Krankenversicherung in Luxemburg (assurance maladie-maternité)

Die Krankenversicherung in Luxemburg ist öffentlich und für alle, die dort arbeiten, Pflicht. Wenn Sie eine Stelle antreten, meldet Ihr Arbeitgeber Sie beim CCSS an, und in der Bestätigung ist Ihre Krankenkasse genannt. Für Arbeitnehmer der Privatwirtschaft und Selbstständige ist das die Nationale Gesundheitskasse (Caisse nationale de santé, CNS); Beamte gehören eigenen Kassen des öffentlichen Sektors an. Alle Ärzte und Zahnärzte, die in Luxemburg praktizieren dürfen, sind automatisch Vertragspartner der Krankenversicherung und müssen die amtlichen Tarife anwenden.

Beiträge

• Für die Gesundheitsversorgung beträgt der Beitrag 5,6 % des Einkommens, dazu 0,5 % für Geldleistungen (Krankengeld), je zur Hälfte von Arbeitnehmer und Arbeitgeber getragen (2026). Arbeitnehmer zahlen 3,05 %.
• Arbeitnehmer zahlen außerdem 1,4 % für die Pflegeversicherung (assurance dépendance), auf das Einkommen abzüglich eines Freibetrags von 692,83 € im Monat (Juni 2026).
• Die Beiträge werden auf das Einkommen zwischen der Untergrenze (dem sozialen Mindestlohn) und der Obergrenze vom Fünffachen des sozialen Mindestlohns (13.856,63 € im Monat ab Juni 2026) berechnet.

Familienversicherung und freiwillige Versicherung

• Ihr Ehepartner oder eingetragener Partner und Ihre Kinder ohne eigenen Versicherungsschutz sind über Ihre Anmeldung kostenlos mitversichert (coassurés). Die Mitversicherung eines Kindes kann bis einschließlich 29 Jahren fortbestehen, wenn das eigene Einkommen des Kindes gering ist.
• Die Mitversicherung eines in Luxemburg geborenen Babys erfolgt meist automatisch. Für einen Ehepartner, einen Partner, ein volljähriges Kind oder ein aus dem Ausland kommendes Kind müssen Sie sie bei der CNS beantragen.
• Ist eine Mitversicherung nicht möglich, können Sie beim CCSS eine kostenpflichtige freiwillige Versicherung (assurance volontaire) beantragen.
• Nach mindestens 6 Monaten ununterbrochener Anmeldung behalten Einwohner, die ihren Versicherungsschutz verlieren, ihren Anspruch auf Gesundheitsversorgung für den Rest des Monats plus 3 Monate, sofern sie keinen anderen Schutz haben.

Kosten und Erstattung

• Sie wählen Ihren Arzt frei und brauchen keine Überweisung, um zu einem Facharzt zu gehen. Die CNS empfiehlt, als erste Anlaufstelle einen Hausarzt zu wählen und für Ihr Kind einen Hausarzt oder Kinderarzt.
• Erwachsenen werden in der Regel 88 % der Arzthonorare erstattet, Kindern und Jugendlichen unter 18 Jahren 100 %.
• Beim direkten Sofortzahlungsverfahren (paiement immédiat direct, PID) zahlt die CNS ihren Anteil direkt an den Arzt, und Sie zahlen nur Ihren Eigenanteil (12 % für Erwachsene). Noch nicht alle Ärzte nutzen PID; fragen Sie Ihren Arzt. Andernfalls bezahlen Sie die Rechnung und beantragen eine Erstattung.
• Bei einem Krankenhausaufenthalt beträgt der Eigenanteil des Patienten 26,79 € pro Tag (Juni 2026).
• Im Notfall gehen Sie in die Notaufnahme eines diensthabenden Krankenhauses oder rufen die 112 an. Außerhalb der Sprechzeiten bieten maisons médicales (ärztliche Bereitschaftspraxen) hausärztliche Versorgung.

Häufige Fehler von Neuankömmlingen

• Honorarzuschläge für „persönliche Annehmlichkeiten“ (convenances personnelles) werden nicht erstattet. Der Arzt muss Sie vorher informieren und Ihre Zustimmung einholen.
• Die CNS erstattet nur in bestimmten Grenzen: zum Beispiel eine Konsultation pro Tag und höchstens 12 pro Halbjahr bei Ärzten derselben Fachrichtung, sofern keine Genehmigung vorliegt.
• Manche Behandlungen brauchen die vorherige Genehmigung des Kontrollärztlichen Dienstes der Sozialversicherung (CMSS). Fragen Sie Ihren Arzt, bevor die Behandlung beginnt.
• Halten Sie Ihre Adresse aktuell: Bestätigungen über Beginn und Ende der Anmeldung werden per Post verschickt.

Offizielle Hinweise: CNS: Ärzte und Erstattung, CNS: Anmeldung, CNS: direktes Sofortzahlungsverfahren, CCSS: Beitragssätze

Renten in Luxemburg (assurance pension)

Das luxemburgische Rentensystem hat drei Säulen. Die erste ist die gesetzliche Rentenversicherung, die für Arbeitnehmer der Privatwirtschaft und Selbstständige von der Nationalen Rentenversicherungskasse (Caisse nationale d'assurance pension, CNAP) verwaltet wird. Die zweite Säule sind Zusatzrentensysteme, die Arbeitgeber einrichten, die dritte ist die private Altersvorsorge. Reformen, die ab 2026 schrittweise eingeführt werden, belassen das gesetzliche Rentenalter bei 65.

Gesetzliche Rente: Beiträge und Voraussetzungen

• Beiträge (2026): 25,5 % des versicherten Einkommens, zu gleichen Teilen aufgeteilt: 8,5 % Arbeitnehmer, 8,5 % Arbeitgeber, 8,5 % Staat. Von 1985 bis Ende 2025 lag der Gesamtsatz bei 24 %.
• Altersrente mit 65: Sie brauchen mindestens 120 Monate (10 Jahre) Versicherungszeit, aus Pflichtversicherung, Weiterversicherung, freiwilliger Versicherung oder nachgekauften Zeiten.
• Vorgezogene Altersrente: ab 57 mit 480 Monaten (40 Jahren) Pflichtversicherung oder ab 60 mit 480 Monaten, zu denen auch bestimmte andere Zeiten zählen können (mindestens 120 Monate müssen Versicherungszeiten sein). Seit dem 1. Juli 2026 verlängern sich die mit 60 erforderlichen 480 Monate um zusätzliche Beitragsmonate: je nachdem, in welchem Jahr Sie die 480 Monate erreichen: +1 Monat (2026), +2 (2027), +4 (2028), +6 (2029) und +8 ab 2030; die Rente mit 57 ist davon nicht betroffen.
• Höhe: ein Pauschalanteil, der sich nach den Versicherungsjahren richtet (bis zu 40), plus ein Anteil, der sich nach dem beitragspflichtigen Einkommen richtet. Die Mindestrente beträgt 2.436,04 € im Monat bei einer Laufbahn von 40 Jahren, die Höchstrente 11.277,94 € im Monat (Neurenten 2026, Lohnindex Juni 2026).
• Eine Rente wird nicht automatisch gezahlt: Sie müssen sie bei der CNAP beantragen.

Zweite und dritte Säule

• Zusatzrentensysteme (régimes complémentaires de pension) werden von Unternehmen für ihre Beschäftigten nach dem Gesetz vom 8. Juni 1999 eingerichtet. Seit 2019 stehen sie auch Selbstständigen offen. Fragen Sie Ihren Arbeitgeber, ob er ein solches System anbietet.
• Private Altersvorsorge (prévoyance-vieillesse): Ab 2026 sind Beiträge zu anerkannten Verträgen bis zu 4.500 € im Jahr steuerlich absetzbar (zuvor 3.200 €).

Arbeit im Ausland: internationale Abkommen

• Innerhalb von EU, EWR und Schweiz gelten die EU-Koordinierungsregeln (Verordnung (EG) Nr. 883/2004). Versicherungszeiten in anderen Mitgliedstaaten werden berücksichtigt.
• Luxemburg hat außerdem bilaterale Sozialversicherungsabkommen mit mehr als 20 Ländern, darunter zum Beispiel Brasilien, Kanada, Indien, Japan, Korea, die Türkei und die Vereinigten Staaten. Mit Ausnahme des Abkommens mit China rechnen sie Versicherungszeiten zusammen und ermöglichen die Zahlung von Leistungen ins Ausland.

Häufige Fehler von Neuankömmlingen

• Mit weniger als 10 Jahren luxemburgischer Versicherung haben Sie mit 65 keinen Anspruch auf Altersrente, es sei denn, Zeiten aus der EU oder einem Abkommensland können angerechnet werden. Prüfen Sie Ihren Versicherungsverlauf frühzeitig.
• Die Mindestrente setzt mindestens 20 Versicherungsjahre voraus und wird für jedes fehlende Jahr zwischen dem 20. und dem 40. Jahr gekürzt.
• Wenn Sie eine vorgezogene Rente beziehen und weiterarbeiten, kann ein Einkommen über einem Drittel des sozialen Mindestlohns (923,77 € im Monat ab Juni 2026) die Rente kürzen, und ein hohes Einkommen kann sie ganz entfallen lassen.
• Wenn Sie auch im Ausland gearbeitet haben, stellen Sie den Antrag mindestens 6 Monate im Voraus: Die CNAP nimmt Kontakt mit den ausländischen Rentenkassen auf, was Monate dauern kann.

Offizielle Hinweise: CNAP: vorgezogene Altersrente, Guichet.lu: Altersrente mit 65, CNAP: internationale Abkommen, Liste der bilateralen Abkommen, IGSS: Zusatzrenten

Arbeitslosengeld in Luxemburg (indemnité de chômage complet)

Wenn Sie Ihre Stelle unfreiwillig verlieren, zahlt die Nationale Arbeitsagentur (Agence pour le développement de l'emploi, ADEM) das Arbeitslosengeld bei Vollarbeitslosigkeit (indemnité de chômage complet). Es wird aus dem Beschäftigungsfonds (Fonds pour l'emploi) finanziert. Auf Ihrer Lohnabrechnung gibt es keinen eigenen Beitrag zur Arbeitslosenversicherung: Auf die Einkommensteuer wird ein Zuschlag von 7–9 % erhoben, der in diesen Fonds fließt. Von der Leistung werden Sozialversicherungsbeiträge und Steuern abgezogen. Wenn Sie keinen Anspruch auf die Leistung haben oder dieser ausgeschöpft ist, ist das Sozialeingliederungseinkommen (REVIS) das letzte Auffangnetz.

Wer Anspruch hat

• Sie sind 16 bis 64 Jahre alt, wohnen in Luxemburg, sind unfreiwillig arbeitslos sowie arbeitsfähig, verfügbar und bereit, eine zumutbare Stelle anzunehmen.
• In den 12 Monaten vor Ihrer Meldung haben Sie mit einem oder mehreren Arbeitsverträgen mindestens 182 Tage gearbeitet, mit mindestens 16 Wochenstunden beim selben Arbeitgeber.
• Eine einvernehmliche Vertragsauflösung, eine Eigenkündigung ohne triftigen Grund oder eine Entlassung wegen schweren Fehlverhaltens schließt Sie in der Regel aus.
• Melden Sie sich zuerst bei der ADEM arbeitsuchend und stellen Sie dann innerhalb von 4 Wochen nach dem Verlust Ihrer Stelle den Antrag auf MyGuichet.lu.

Höhe und Dauer

• 80 % Ihres bisherigen Bruttolohns, berechnet auf Grundlage der 3 Monate vor der Arbeitslosigkeit (ohne 13. Monatsgehalt), oder 85 %, wenn Sie Kinder haben, für die Sie die Steuerermäßigung für Kinder erhalten.
• Obergrenze: das 2,5-Fache des sozialen Mindestlohns; nach 182 Tagen Arbeitslosigkeit innerhalb eines Jahres das 2-Fache. Der soziale Mindestlohn beträgt 2.771,33 € im Monat (Juni 2026), und die Leistungen folgen der Indexierung an die Lebenshaltungskosten.
• Dauer: so viele Monate, wie Sie im Referenzzeitraum gearbeitet haben (zum Beispiel ergeben 8 Monate Arbeit 8 Monate Leistung), bis zu 12 Monate. Verlängerungen um 6 bis 12 Monate sind für manche Personen möglich, zum Beispiel ab 55 Jahren oder ab 50 Jahren mit mindestens 20 Jahren Anmeldung bei der Sozialversicherung.

Nach dem Arbeitslosengeld: REVIS

Das Sozialeingliederungseinkommen (revenu d'inclusion sociale, REVIS) wird vom Nationalen Solidaritätsfonds (Fonds national de solidarité, FNS) an Haushalte gezahlt, deren Einkommen unter den gesetzlichen Schwellen liegt. In der Regel müssen Sie mindestens 25 Jahre alt sein, sich rechtmäßig in Luxemburg aufhalten, bei der ADEM gemeldet sein und Arbeit suchen. Drittstaatsangehörige brauchen 5 Jahre rechtmäßigen Aufenthalt in den letzten 20 Jahren oder den Status eines langfristig Aufenthaltsberechtigten; ausgenommen sind Familienangehörige von luxemburgischen, EU-, EWR- oder Schweizer Staatsangehörigen sowie Personen mit internationalem Schutz. Die Eingliederungszulage setzt sich aus Pauschalbeträgen zusammen: 972,20 € pro Erwachsenem plus 972,20 € für gemeinsame Haushaltskosten, mit Zuschlägen für Kinder (monatlich, Juni 2026).

Häufige Fehler von Neuankömmlingen

• Verpassen Sie nicht die 4-Wochen-Frist, und melden Sie sich bei der ADEM, bevor Sie den Antrag stellen.
• Wer selbst kündigt oder einer Vertragsauflösung zustimmt, erhält in der Regel keine Leistung.
• Sie müssen der ADEM alle Erwerbseinkünfte melden. Unter bestimmten Bedingungen ist ein Zusatzverdienst mit der Leistung vereinbar.
• EU-, EWR- und Schweizer Bürger und ihre Familienangehörigen können in den ersten 3 Monaten ihres Aufenthalts kein REVIS erhalten, ebenso wenig während der Arbeitsuche, wenn sie zu diesem Zweck eingereist sind. Das gilt nicht für Arbeitnehmer und ihre Familien.

Offizielle Hinweise: Guichet.lu: Arbeitslosengeld für Arbeitnehmer, ADEM: Arbeitslosengeld beantragen, Guichet.lu: REVIS, ACD: Zuschlag für den Beschäftigungsfonds

Familienleistungen in Luxemburg (prestations familiales)

Familienleistungen zahlt die Kasse für die Zukunft der Kinder (Caisse pour l'avenir des enfants, CAE). Die wichtigste Leistung, das Kindergeld, ist ein Anspruch jedes Kindes, das in Luxemburg lebt. Auch Kinder von Grenzgängern können Anspruch haben. Die Beträge werden an die Lebenshaltungskosten angepasst und wurden zuletzt am 1. Juni 2026 erhöht. Die Kinderbetreuung wird gesondert über den Betreuungsgutschein (chèque-service accueil, CSA) gefördert, der kostenlose Stunden umfasst.

Kindergeld und weitere Leistungen der CAE

• Kindergeld (allocation familiale): 315,04 € pro Kind und Monat (Juni 2026), vom Geburtsmonat bis zum Alter von 18 Jahren. Für Schüler im Sekundarunterricht oder für bestimmte Auszubildende wird es bis zum Alter von 25 Jahren weitergezahlt, nicht aber für Studierende an Hochschulen.
• Alterszuschläge: +23,81 € im Monat für Kinder von 6–11 Jahren und +59,44 € für Kinder ab 12 Jahren.
• Schulanfangszulage (allocation de rentrée scolaire): wird jedes Jahr im August ab 6 Jahren gezahlt: 115 € für 6- bis 11-Jährige und 235 € ab 12 Jahren.
• Geburtszulage (allocation de naissance): wird unter bestimmten Voraussetzungen in 3 Raten zu je 580,03 € (Juni 2026) gezahlt.
• Beantragen Sie die Leistungen bei der CAE online über MyGuichet.lu oder per Post, mit der Geburtsurkunde des Kindes und Ihrer Bankverbindung. Neuankömmlinge legen weitere Unterlagen bei, etwa Aufenthaltstitel (Drittstaatsangehörige) oder einen Nachweis, dass die Leistungen in ihrem bisherigen EU-Land eingestellt wurden.

Kinderbetreuung: chèque-service accueil

• Der CSA senkt den Preis anerkannter Krippen (crèches), Mini-Krippen, maisons relais und Tageseltern (assistants parentaux) für Kinder unter 12 Jahren, die die Grundschule noch nicht verlassen haben. Einwohner melden sich bei ihrer Gemeinde an.
• Was Sie zahlen, hängt vom Haushaltseinkommen, der Zahl der Kinder, der Art der Betreuung und den genutzten Stunden ab. Der Staat zahlt bis zu 7 € pro Stunde in einer Betreuungseinrichtung und 5,40 € pro Stunde bei Tageseltern, für bis zu 60 Stunden pro Woche.
• Kostenlose Stunden: Kinder von 1 bis 4 Jahren, die noch nicht zur Schule gehen, erhalten im Rahmen des Programms zur mehrsprachigen Bildung (Luxemburgisch und Französisch) 20 kostenlose Stunden pro Woche (46 Wochen im Jahr) in einer anerkannten Krippe oder Mini-Krippe.
• Kinder im Schulalter (ab 4 Jahren) erhalten während der Schulzeit von Montag bis Freitag von 7:00 bis 19:00 Uhr kostenlose Betreuung und ein kostenloses Mittagessen in maisons relais und anderen anerkannten Einrichtungen.
• Eine im Januar 2026 vorgestellte Reform soll die Kosten für Eltern weiter senken. Prüfen Sie, ob sie in Kraft ist, bevor Sie Ihr Budget planen.

Häufige Fehler von Neuankömmlingen

• Das Kindergeld wird nach Ihrer Ankunft nicht automatisch gezahlt. Beantragen Sie es bei der CAE, sobald Ihr Kind bei Ihrer Gemeinde gemeldet ist.
• Die 20 kostenlosen Stunden gelten nur in anerkannten Krippen und Mini-Krippen, unabhängig von Ihrem Einkommen. Ein Kind, das ganztags die Früherziehung (éducation précoce) besucht, erhält im Rahmen des Programms keine kostenlosen Stunden.
• Wenn Sie bei der Anmeldung zum CSA Ihr Einkommen nicht angeben, gilt der höchste Tarif. Verlängern Sie den CSA-Vertrag vor Ablauf, sonst zahlen Sie den vollen Preis.
• Studierende an Hochschulen sind nicht vom Kindergeld erfasst; sie können stattdessen die staatliche Studienbeihilfe (AideFi) beantragen.

Offizielle Hinweise: Guichet.lu: Kindergeld, CAE, Guichet.lu: chèque-service accueil, Bildungsministerium: Maßnahmen zur kostenlosen Kinderbetreuung, IGSS: Sozialparameter Juni 2026 (PDF)

Einkommensteuer in Luxemburg (impôt sur le revenu)

Die Einkommensteuer wird landesweit von der Verwaltung der direkten Steuern (Administration des contributions directes, ACD) erhoben. Sie sind steuerlich ansässig, wenn Ihr steuerlicher Wohnsitz oder gewöhnlicher Aufenthalt in Luxemburg liegt; Ansässige werden mit ihrem weltweiten Einkommen besteuert. Nicht Ansässige werden nur mit ihren Einkünften aus luxemburgischen Quellen besteuert und können sich unter bestimmten Voraussetzungen wie Ansässige behandeln lassen. Die Staatsangehörigkeit spielt keine Rolle. Bei Arbeitnehmern behält der Arbeitgeber die Steuer vom Lohn ein, entsprechend der Steuerklasse auf der von der ACD ausgestellten Steuerkarte (fiche de retenue d'impôt).

Steuersätze und Steuerklassen

Der seit dem Steuerjahr 2025 angewandte progressive Tarif gilt auch 2026 noch (Steuerklasse 1):

• 0 % bis 13.230 € zu versteuerndes Einkommen;
• dann in kleinen Schritten steigend von 8 % bis 38 % zwischen 13.230 € und 54.090 €;
• 39 % ab 54.090 €, 40 % ab 117.450 €, 41 % ab 176.160 € und 42 % über 234.870 €.

Ihre Steuerklasse bestimmt, wie der Tarif angewandt wird:

• Klasse 1: Alleinstehende, die nicht in Klasse 1a oder 2 fallen.
• Klasse 1a: Verwitwete, Personen, die die Steuerermäßigung für ein Kind erhalten, und Personen, die zu Jahresbeginn 64 Jahre oder älter sind.
• Klasse 2: gemeinsam veranlagte Ehepaare und eingetragene Partner sowie, für drei Jahre, kürzlich verwitwete, geschiedene oder getrennt lebende Personen.

Zusätzlich zur Steuer wird ein Zuschlag für den Beschäftigungsfonds (Fonds pour l'emploi) erhoben: 7 % der Steuer oder 9 % oberhalb eines bereinigten zu versteuernden Einkommens von 150.000 € (Klassen 1 und 1a) bzw. 300.000 € (Klasse 2).

Steuergutschriften

• Steuergutschrift für Arbeitnehmer (crédit d'impôt salarié, CIS), ab 2026: 600 € im Jahr bei einem Bruttolohn zwischen 11.266 € und 40.000 €. Darunter und darüber ist sie niedriger, ab 80.000 € entfällt sie.
• CO2-Steuergutschrift für Arbeitnehmer: 216 € im Jahr bis zu 40.000 € Bruttolohn, danach gekürzt. Beide Gutschriften werden über Ihre Lohnabrechnung ausgezahlt.
• Verträge zur privaten Altersvorsorge sind ab 2026 bis zu 4.500 € im Jahr absetzbar.

Steuererklärung

• Viele Arbeitnehmer werden nur über den Lohnsteuerabzug besteuert. In bestimmten Fällen müssen Sie eine Erklärung (Formular 100) abgeben, und Sie können eine abgeben, um Abzüge geltend zu machen und zu viel einbehaltene Steuer zurückzubekommen, entweder mit einer vollständigen Erklärung oder mit einem Jahresausgleich (Formular 163 R).
• Die Frist ist der 31. Dezember des Folgejahres: Für das Steuerjahr 2025 können Erklärungen vom 7. April bis zum 31. Dezember 2026 abgegeben werden. Nutzen Sie MyGuichet.lu oder schicken Sie das Formular per Post.
• Eine verspätete Abgabe kann zu einem Zuschlag, Verzugszinsen oder einer Geldbuße führen, und das Finanzamt kann Ihre Steuer schätzen.

Häufige Fehler von Neuankömmlingen

• Ausländische Einkünfte, die nach einem Doppelbesteuerungsabkommen steuerfrei sind, zählen bei der Berechnung Ihres Steuersatzes trotzdem mit (der „Progressionsvorbehalt“, wie in den Beispielen auf guichet.lu gezeigt).
• Prüfen Sie Ihre Steuerklasse nach einer Heirat, einer eingetragenen Partnerschaft, einer Geburt oder einer Scheidung. Eine falsche Klasse bedeutet das ganze Jahr über einen falschen Steuerabzug.
• Steuern werden nicht automatisch erstattet: Um Steuer zurückzubekommen, die für Ihre persönliche Situation zu viel einbehalten wurde, müssen Sie eine Erklärung oder einen Jahresausgleich einreichen.
• Gemeinsam veranlagte Ehepaare und Partner geben eine gemeinsame Erklärung für ihr gesamtes Einkommen ab.

Offizielle Hinweise: ACD: Steuertarif, ACD: Zuschlag für den Beschäftigungsfonds, ACD: Steuergutschrift für Arbeitnehmer 2026, Guichet.lu: Einkommensteuererklärung

Wohnen in Luxemburg (logement)

Die meisten Neuankömmlinge mieten auf dem privaten Wohnungsmarkt. Das Mietrecht ist im geänderten Gesetz vom 21. September 2006 über Wohnraummietverträge (bail à usage d'habitation) geregelt, das mit Wirkung zum 1. August 2024 reformiert wurde. Das Wohnungsbauministerium zahlt individuelle Wohnbeihilfen über seine zentrale Anlaufstelle für Wohnbeihilfen (Guichet unique des aides au logement). Öffentliche Bauträger wie der Fonds du Logement und die SNHBM sowie die Gemeinden bieten geförderte und bezahlbare Wohnungen an.

Mieten: die wichtigsten Regeln

• Ein Wohnraummietvertrag muss schriftlich abgeschlossen werden. Darin stehen unter anderem die Miete ohne Nebenkosten, die Nebenkostenvorauszahlungen, eine etwaige Kaution und der Hinweis, dass beide Parteien bei Streit über die Miete die Mietkommission (commission des loyers) anrufen können.
• Mietobergrenze: Die Jahresmiete darf 5 % des in die Wohnung investierten Kapitals (Grundstück, Bau und Verbesserungen, neu bewertet) nicht übersteigen. Das Wohnungsbauministerium stellt ein Tool zur Prüfung des Höchstbetrags bereit.
• Die Miete darf nur einmal alle 2 Jahre angepasst werden.
• Kaution (garantie locative): höchstens 2 Monatsmieten bei Verträgen, die ab dem 1. August 2024 unterschrieben wurden (zuvor 3 Monatsmieten). Das Gesetz legt Fristen und Strafen für die Rückzahlung am Ende des Mietverhältnisses fest. Ein Übergabeprotokoll beim Einzug (état des lieux) muss spätestens am Tag des Einzugs unterschrieben werden.
• Maklergebühren für neue Mietverträge werden 50/50 zwischen Vermieter und Mieter geteilt. Jede abweichende Klausel ist nichtig.

Wohnbeihilfen

• Mietzuschuss (subvention de loyer): 10 € bis 520 € im Monat (2026), je nach Haushaltsgröße und Einkommen; der Höchstbetrag für eine alleinstehende Person wurde ab dem 1. Juni 2024 auf 200 € festgesetzt. Voraussetzung sind ein Aufenthaltsrecht von mehr als 3 Monaten, ein Mietvertrag auf dem privaten Markt, ein regelmäßiges Einkommen unter der gesetzlichen Grenze und eine Miete (ohne Nebenkosten) von mehr als 25 % Ihres Haushaltsnettoeinkommens. Niemand im Haushalt darf mehr als ein Drittel einer Wohnung in Luxemburg oder im Ausland besitzen.
• Staatliche Mietgarantie: Wenn Sie keine Kaution zahlen können, kann das Wohnungsbauministerium dafür bürgen. Sie sparen den vollen Betrag dann innerhalb von 3 Jahren auf einem gesperrten Konto an. Die Kaution darf 2 Monatsmieten nicht übersteigen, und die Miete darf nicht mehr als 50 % Ihres Haushaltseinkommens betragen.

Sozialwohnungen und bezahlbarer Wohnraum

• Seit dem 1. Januar 2026 ist das nationale Register für bezahlbaren Wohnraum (RENLA) auf MyGuichet.lu die einzige Anlaufstelle für Anträge auf bezahlbaren Wohnraum. Sie melden sich nur einmal an.
• Der Fonds du Logement vermietet geförderte Wohnungen an Menschen mit geringem Einkommen und ordnet die Anträge nach Priorität. Antragsteller dürfen keine andere Wohnung besitzen, weder in Luxemburg noch im Ausland.

Häufige Fehler von Neuankömmlingen

• Prüfen Sie die Miete vor der Unterschrift anhand der gesetzlichen Obergrenze; Streitigkeiten über die Miete können vor die Mietkommission gebracht werden.
• Zahlen Sie als Kaution nicht mehr als 2 Monatsmieten und nicht mehr als die Hälfte der Maklergebühr.
• Fragen Sie nach der Energieeffizienzklasse: Immobilienanzeigen müssen sie angeben.
• Der Mietzuschuss gilt nicht für Wohnungen, die von öffentlichen Stellen oder von Ihren Eltern oder Kindern gemietet werden, und er entfällt, wenn Sie umziehen.

Offizielle Hinweise: Guichet.lu: Wohnraummietvertrag, Guichet.lu: Mietzuschuss, Logement.lu: Beträge des Mietzuschusses, Logement.lu: Mietrechtsreform 2024, Guichet.lu: staatliche Mietgarantie

Bildung in Luxemburg (enseignement)

Das öffentliche Schulsystem Luxemburgs wird vom Ministerium für Bildung, Kinder und Jugend (MENJE) geführt und ist mehrsprachig: Luxemburgisch, Deutsch und Französisch spielen alle eine Rolle, und Englisch wird in der Sekundarschule unterrichtet. Rund 47 % der Bevölkerung besaßen am 1. Januar 2025 nicht die luxemburgische Staatsangehörigkeit. Jedes Kind im schulpflichtigen Alter muss eingeschult werden, unabhängig vom Status der Eltern; kein Kind darf abgewiesen werden. Das Schuljahr dauert vom 15. September bis zum 15. Juli.

Schulpflicht und Kosten

• Beginn: Schulpflichtig ist jedes Kind, das vor dem 1. September 4 Jahre alt ist. Die Gemeinde informiert die Eltern bis zum 15. April und meldet das Kind automatisch an einer Schule in Wohnortnähe an. Kinder im Alter von 3 Jahren können eine freiwillige Früherziehungsklasse (éducation précoce) besuchen.
• Ende: Die Schulpflicht endete bisher am 1. September nach dem 16. Geburtstag. Ab dem Schuljahr 2026/2027 gilt sie bis zum Alter von 18 Jahren, und zwar für Jugendliche, die am 1. September 2026 noch nicht 17 waren.
• Kosten: Öffentliche Schulen sind kostenlos, einschließlich Schulbücher und Schülertransport. Betreuung und Mittagessen in maisons relais sind für Kinder im Schulalter während der Schulzeit kostenlos.
• Wahlmöglichkeiten: Neben dem nationalen Lehrplan bieten öffentliche Schulen mit europäischem Lehrplan englische, französische und deutsche Abteilungen ohne Einschreibegebühren an, und einige öffentliche Sekundarschulen bereiten auf das International Baccalaureate vor. Ab 2026/2027 können Eltern von Schülern im Zyklus 1.2 wählen, ob ihr Kind auf Deutsch oder Französisch lesen und schreiben lernt (Programm ALPHA – zesumme wuessen); angewandt wird dies ab 2027/2028.
• Der Dienst für schulische Integration und Aufnahme (SIA) berät neu angekommene Familien und hilft bei der Einschulung der Kinder.

Hochschulbildung und Studienbeihilfe

• Die Universität Luxemburg (gegründet 2003) unterrichtet auf Deutsch, Englisch und Französisch. Prüfen Sie die Einschreibegebühren für Ihren Studiengang auf der Website der Universität.
• Die staatliche Studienbeihilfe für das Hochschulstudium (AideFi) für 2026/2027 wird pro Semester gezahlt und kombiniert Stipendien und ein Darlehen:
  • Basisstipendium: 1.289 €;
  • Mobilitätsstipendium (Studium und Miete außerhalb Ihres Wohnsitzlandes): 1.686 €;
  • Stipendium nach sozialen Kriterien: bis zu 2.500 €, je nach Haushaltseinkommen;
  • Familienstipendium: 307 € (Sommersemester), wenn auch Geschwister studieren;
  • Studiendarlehen: 3.250 € (Vollzeit), mit höchstens 1,8 % Zinsen für den Studierenden, Rückzahlung über 10 Jahre ab 2 Jahren nach Studienende.
• Studiengebühren können bis zu 3.800 € im Jahr hinzukommen (halb Stipendium, halb Darlehen). Ein Erfolgsbonus von 250 € ist für Studierende vorgesehen, die ab 2026/2027 einen Studiengang mit AideFi abschließen.
• Fristen: 30. November für das Wintersemester und 31. Mai für das Sommersemester.

Häufige Fehler von Neuankömmlingen

• AideFi steht nicht allen Einwohnern offen. Drittstaatsangehörige brauchen in der Regel den Status eines langfristig Aufenthaltsberechtigten oder internationalen Schutz oder müssen Familienangehörige eines luxemburgischen Staatsangehörigen sein. EU-Bürger brauchen ein Aufenthaltsrecht als Arbeitnehmer, Familienangehörige oder Daueraufenthaltsberechtigte.
• Das Kindergeld endet, wenn ein Kind ein Hochschulstudium beginnt; beantragen Sie AideFi daher rechtzeitig.
• Wenn Sie während des Schuljahres ankommen, wenden Sie sich sofort an Ihre Gemeinde oder den SIA, um Ihr Kind einzuschulen.

Offizielle Hinweise: MENJE: Einschulung neu angekommener Schüler, Guichet.lu: Einschreibung in die Grundschule, Guichet.lu: AideFi, MengStudien: Beträge der AideFi, MENJE: das Bildungssystem im Überblick 2026 (PDF)

Mutterschafts-, Vaterschafts- und Elternurlaub in Luxemburg

Der Mutterschaftsurlaub wird von der Krankenversicherung (CNS) bezahlt. Der Vaterschaftsurlaub wird vom Arbeitgeber bezahlt, dem der Staat die Kosten anschließend erstattet. Elternurlaub steht jedem Elternteil zu und wird von der Kasse für die Zukunft der Kinder (CAE) als Ersatzeinkommen gezahlt. Die folgenden Beträge richten sich nach dem sozialen Mindestlohn (2.771,33 € im Monat seit dem 1. Juni 2026).

Mutterschaftsurlaub (congé de maternité)

• Insgesamt 20 Wochen: 8 Wochen vor dem voraussichtlichen Geburtstermin und 12 Wochen nach der tatsächlichen Geburt. Kommt das Baby früher, werden die nicht genommenen Tage vor der Geburt innerhalb der 20 Wochen an die Zeit nach der Geburt angehängt.
• Sie müssen in den 12 Monaten vor dem Urlaub mindestens 6 Monate in der Kranken- und Mutterschaftsversicherung pflichtversichert gewesen sein.
• Schicken Sie der CNS und Ihrem Arbeitgeber ein ärztliches Attest mit dem voraussichtlichen Geburtstermin, ausgestellt in den letzten 12 Wochen der Schwangerschaft (nicht früher).
• Mutterschaftsgeld: wird von der CNS gezahlt, nicht vom Arbeitgeber. Bei Arbeitnehmerinnen richtet es sich nach dem höchsten Gehalt der letzten 3 Monate. Es beträgt mindestens den sozialen Mindestlohn und höchstens das 5-Fache des sozialen Mindestlohns.
• Ihr Arbeitsvertrag läuft während des Urlaubs weiter, und Sie sind während der Schwangerschaft vor Kündigung geschützt, sobald Ihr Arbeitgeber davon weiß.

Vaterschaftsurlaub (congé de paternité)

• 10 Tage für den Vater oder die als zweiter Elternteil anerkannte Person, bei der Geburt eines Kindes oder wenn ein Kind unter 16 Jahren zur Adoption aufgenommen wird.
• Teilen Sie Ihrem Arbeitgeber die gewünschten Daten mindestens 2 Monate im Voraus schriftlich mit. Ohne Mitteilung wird der Urlaub am Stück direkt nach der Geburt genommen.
• Ihr Gehalt wird weitergezahlt; der Staat erstattet dem Arbeitgeber die Kosten ab der 17. Urlaubsstunde.

Elternurlaub (congé parental)

• Jeder Elternteil hat für jedes Kind Anspruch auf Elternurlaub. Ein Elternteil nimmt den ersten Elternurlaub direkt im Anschluss an den Mutterschafts- oder Adoptionsurlaub. Der zweite muss vor dem 6. Geburtstag des Kindes beginnen (nach einer Adoption vor dem 12. Geburtstag).
• Voraussetzungen: mindestens 12 Monate ununterbrochene Anmeldung über einen Arbeitsvertrag vor dem Urlaub, ein Vertrag über mindestens 10 Wochenstunden und eine fortbestehende Beschäftigung während des Urlaubs.
• Möglichkeiten bei einem 40-Stunden-Vertrag: 4 oder 6 Monate in Vollzeit, 8 oder 12 Monate in Teilzeit (halbe Stelle) oder aufgeteilter Urlaub (zum Beispiel 4 Zeiträume von je einem Monat innerhalb von 20 Monaten). Teilzeit- und aufgeteilter Urlaub brauchen die Zustimmung des Arbeitgebers.
• Elterngeld (2026): ersetzt Ihr durchschnittliches Monatseinkommen der 12 Monate vor dem Urlaub. Bei Vollzeit-Elternurlaub nach einer Vollzeitbeschäftigung beträgt es mindestens 2.771,33 € und höchstens 4.618,88 € im Monat (brutto, steuer- und beitragspflichtig).

Häufige Fehler von Neuankömmlingen

• Beantragen Sie den ersten Elternurlaub mindestens 2 Monate vor Beginn des Mutterschaftsurlaubs. Wird er nicht direkt im Anschluss an den Mutterschaftsurlaub genommen, verfällt er, und der andere Elternteil kann nur noch den zweiten Urlaub nehmen.
• Ein Elternteil, dessen Probezeit erst nach dem Ende des Mutterschaftsurlaubs endet, kann nur den zweiten Elternurlaub nehmen.
• Elternurlaub setzt 12 Monate Anmeldung in Luxemburg voraus; wer erst kürzlich angekommen ist, hat daher möglicherweise noch keinen Anspruch.
• Beantragen Sie den zweiten Elternurlaub mindestens 4 Monate im Voraus: Arbeitgeber können ihn in bestimmten Fällen verschieben.

Offizielle Hinweise: Guichet.lu: Mutterschaftsurlaub, Guichet.lu: Vaterschaftsurlaub, Guichet.lu: Elternurlaub, CNS: Mutterschaft und Vaterschaft