نظرة عامة على نظام الرعاية الاجتماعية في لوكسمبورغ

تعتمد لوكسمبورغ نظاماً قائماً على التأمين. إذا كنت تعمل في لوكسمبورغ، موظفاً أو لحسابك الخاص، يسجّلك المركز المشترك للضمان الاجتماعي (Centre commun de la sécurité sociale, CCSS) تسجيلاً إلزامياً. ويتولى صاحب العمل ذلك نيابة عنك. يشمل تسجيل واحد تأمين المرض والأمومة والتقاعد وحوادث العمل والرعاية طويلة الأمد (الاعتماد على الغير)، ويمتد غطاؤك الصحي إلى أفراد أسرتك المعالين بصفتهم مؤمَّنين معك. وتتقاسم الاشتراكات أنت وصاحب العمل، والدولة أيضاً فيما يخص التقاعد. أما الإعانات العائلية (CAE) ودخل الإدماج الاجتماعي (FNS) ومساعدات السكن (وزارة الإسكان) فتدفعها هيئات عامة مستقلة.

معظم القواعد وطنية، والبلدية (commune) هي مكتبك المحلي للتسجيل والأحوال المدنية وقسائم رعاية الأطفال. وتُعدَّل المبالغ عند ربط الأجور بتكلفة المعيشة: الحد الأدنى الاجتماعي للأجور للعامل غير الماهر البالغ 18 عاماً فأكثر هو 2,771.33 يورو شهرياً (منذ 1 يونيو 2026)، وتُحدَّد كثير من الإعانات بمضاعفاته.

أولى خطوات التسجيل للقادمين الجدد:

• البلدية: اعتباراً من 1 أكتوبر 2026، يدخل مواطنو الدول الثالثة بتأشيرة إقامة طويلة (التأشيرة D)، ويصرّحون بوصولهم لدى بلدية إقامتهم خلال 3 أيام، ثم يقدّمون طلب تصريح الإقامة لدى مديرية الهجرة. ويتبع مواطنو الاتحاد الأوروبي والمنطقة الاقتصادية الأوروبية وسويسرا إجراء تسجيل منفصلاً في البلدية.
• الضمان الاجتماعي: بعد التسجيل، يرسل إليك CCSS تأكيداً يتضمن رقم الهوية الوطني المؤلف من 13 رقماً، وتتسلّم بطاقة ضمان اجتماعي تُبرزها للأطباء.
• MyGuichet.lu: تُقدَّم معظم الطلبات (الإعانات العائلية، البطالة، الضرائب) عبر الإنترنت باستخدام أحد منتجات LuxTrust أو بطاقة الهوية الإلكترونية.

المجالات في نظرة سريعة

• الصحة: تأمين إلزامي عبر CNS؛ يُسترد للبالغين عادةً 88% من أتعاب الأطباء، وللأطفال 100%.
• التقاعد: معاش قانوني من سن 65 بعد 10 سنوات تأمين على الأقل؛ الاشتراكات 8.5% لكل من الموظف وصاحب العمل والدولة (2026).
• البطالة: إعانة بنسبة 80% (85% لمن لديهم أطفال) من الأجر الإجمالي السابق، بسقف محدد، لمدة تصل إلى 12 شهراً؛ ثم REVIS بعد ذلك.
• الأسرة: إعانة عائلية بقيمة 315.04 يورو لكل طفل شهرياً (يونيو 2026)، إضافة إلى علاوات حسب العمر وساعات رعاية أطفال مجانية.
• الضرائب: ضريبة دخل تصاعدية من 0% إلى 42%، مع الفئات الضريبية 1 و1a و2، وضريبة إضافية لصندوق التشغيل بنسبة 7–9%.
• السكن: سقف للإيجار، وتأمين لا يتجاوز إيجار شهرين، ودعم إيجار من 10 إلى 520 يورو شهرياً.
• التعليم: الدراسة إلزامية من سن 4 وأصبحت الآن حتى سن 18؛ المدارس الحكومية مجانية؛ وتوجد مساعدة حكومية للتعليم العالي.
• الوالدية: 20 أسبوعاً إجازة أمومة، و10 أيام إجازة أبوة، و4–6 أشهر إجازة والدية مدفوعة لكل والد.

نقاط يجب الانتباه إليها

• تتغير الإعانات والحدود مع كل ربط للأجور بالمؤشر (آخرها سرى في 1 يونيو 2026). تحقق من المبالغ الحالية قبل التقديم.
• تعتمد بعض الإعانات على وضع الإقامة. فمثلاً يحتاج مواطنو الدول الثالثة عادةً إلى 5 سنوات من الإقامة القانونية خلال آخر 20 سنة، أو إلى صفة المقيم لمدة طويلة، للحصول على REVIS.
• يخضع العاملون عبر الحدود (cross-border workers) لقواعد مختلفة في عدة إعانات. وتصف صفحات هذا القسم أوضاع المقيمين في لوكسمبورغ.

الإرشادات الرسمية: Guichet.lu، CCSS: المعايير الاجتماعية، IGSS: المعايير الاجتماعية يونيو 2026 (PDF)، الحكومة: إجراءات الهجرة الجديدة اعتباراً من 1 أكتوبر 2026

التأمين الصحي في لوكسمبورغ (assurance maladie-maternité)

التأمين الصحي في لوكسمبورغ عام وإلزامي لكل من يعمل فيها. عندما تبدأ عملاً، يسجّلك صاحب العمل لدى CCSS، ويذكر التأكيد اسم صندوقك الصحي. بالنسبة لموظفي القطاع الخاص والعاملين لحسابهم الخاص، هذا الصندوق هو الصندوق الوطني للصحة (Caisse nationale de santé, CNS)؛ أما موظفو الدولة فينتمون إلى صناديق مستقلة للقطاع العام. وجميع الأطباء وأطباء الأسنان المرخّص لهم بالممارسة في لوكسمبورغ متعاقدون تلقائياً مع التأمين الصحي، وعليهم تطبيق التعرفة الرسمية.

الاشتراكات

• اشتراك الرعاية الصحية هو 5.6% من الدخل، يضاف إليه 0.5% للإعانات النقدية (بدل المرض)، ويتقاسمه الموظف وصاحب العمل بالتساوي (2026). يدفع الموظفون 3.05%.
• يدفع الموظفون أيضاً 1.4% لتأمين الرعاية طويلة الأمد (assurance dépendance)، على الدخل بعد خصم مبلغ معفى قدره 692.83 يورو شهرياً (يونيو 2026).
• تُحتسب الاشتراكات على الدخل الواقع بين الحد الأدنى (الحد الأدنى الاجتماعي للأجور) والحد الأقصى البالغ خمسة أضعاف الحد الأدنى الاجتماعي للأجور (13,856.63 يورو شهرياً اعتباراً من يونيو 2026).

تغطية الأسرة والتأمين الاختياري

• يُعدّ زوجك أو شريكك المسجّل وأطفالك الذين ليس لديهم تأمين خاص بهم مؤمَّنين معك (coassurés) مجاناً عبر تسجيلك. ويمكن أن يستمر تأمين الطفل حتى سن 29 ضمناً إذا كان دخله الخاص منخفضاً.
• يكون تأمين الرضيع المولود في لوكسمبورغ تلقائياً في العادة. أما بالنسبة للزوج أو الشريك أو الابن البالغ أو الطفل القادم من الخارج، فيجب أن تقدّم طلباً إلى CNS.
• إذا تعذّر التأمين المشترك، يمكنك أن تطلب من CCSS تأميناً اختيارياً (assurance volontaire) مدفوعاً.
• بعد 6 أشهر على الأقل من التسجيل المتواصل، يحتفظ المقيمون الذين يفقدون تغطيتهم بحقهم في الرعاية الصحية لبقية الشهر و3 أشهر إضافية، إذا لم تكن لديهم تغطية أخرى.

التكاليف وكيفية الاسترداد

• تختار طبيبك بحرية ولا تحتاج إلى إحالة لمراجعة طبيب مختص. وينصح CNS باختيار طبيب عام (GP)، وطبيب عام أو طبيب أطفال لطفلك، كجهة اتصال أولى.
• يُسترد للبالغين عموماً 88% من أتعاب الأطباء؛ وللأطفال والشباب دون 18 عاماً 100%.
• مع الدفع المباشر الفوري (paiement immédiat direct, PID)، يدفع CNS حصته مباشرة إلى الطبيب ولا تدفع أنت إلا حصتك الشخصية (12% للبالغين). لا يستخدم كل الأطباء PID بعد؛ اسأل طبيبك. وإلا فإنك تدفع الفاتورة ثم تطلب الاسترداد.
• تبلغ حصة المريض في الإقامة بالمستشفى 26.79 يورو يومياً (يونيو 2026).
• في حالة الطوارئ، توجّه إلى قسم الطوارئ في المستشفى المناوب أو اتصل بالرقم 112. وخارج أوقات الدوام، تقدّم maisons médicales (المراكز الطبية المناوبة) خدمات الطب العام.

أخطاء شائعة لدى القادمين الجدد

• لا تُسترد الرسوم الإضافية المفروضة بسبب "الراحة الشخصية" (convenances personnelles). ويجب على الطبيب إبلاغك والحصول على موافقتك مسبقاً.
• لا يسترد CNS إلا ضمن حدود: مثلاً استشارة واحدة في اليوم، و12 استشارة على الأكثر في كل نصف سنة لدى أطباء من التخصص نفسه، ما لم يُؤذن بغير ذلك.
• تحتاج بعض العلاجات إلى موافقة مسبقة من دائرة الرقابة الطبية للضمان الاجتماعي (CMSS). اسأل طبيبك قبل بدء العلاج.
• حدّث عنوانك باستمرار: تُرسل تأكيدات التسجيل وانتهاء التسجيل بالبريد.

الإرشادات الرسمية: CNS: الأطباء والاسترداد، CNS: التسجيل، CNS: الدفع المباشر الفوري، CCSS: معدلات الاشتراك

التقاعد في لوكسمبورغ (assurance pension)

يقوم نظام التقاعد في لوكسمبورغ على ثلاث ركائز. الأولى هي تأمين التقاعد القانوني، الذي يديره الصندوق الوطني لتأمين التقاعد (Caisse nationale d'assurance pension, CNAP) لعمال القطاع الخاص والعاملين لحسابهم الخاص. والركيزة الثانية هي أنظمة التقاعد التكميلية التي ينشئها أصحاب العمل، والثالثة هي الادخار الشخصي للتقاعد. وتُبقي الإصلاحات المطبّقة تدريجياً منذ 2026 سن التقاعد القانونية عند 65.

المعاش القانوني: الاشتراكات والشروط

• الاشتراكات (2026): 25.5% من الدخل المؤمَّن عليه، مقسّمة بالتساوي: 8.5% على الموظف، و8.5% على صاحب العمل، و8.5% على الدولة. وكان المعدل الإجمالي 24% من 1985 حتى نهاية 2025.
• معاش الشيخوخة في سن 65: تحتاج إلى 120 شهراً (10 سنوات) على الأقل من التأمين، سواء من التأمين الإلزامي أو المستمر أو الاختياري أو من فترات تم شراؤها.
• معاش الشيخوخة المبكر: من سن 57 مع 480 شهراً (40 سنة) من التأمين الإلزامي، أو من سن 60 مع 480 شهراً يجوز أن تشمل فترات أخرى معيّنة (على أن يكون 120 شهراً منها على الأقل فترات تأمين). ومنذ 1 يوليو 2026، تُمدَّد الأشهر الـ480 المطلوبة في سن 60 بأشهر اشتراك إضافية: بحسب السنة التي تبلغ فيها 480 شهراً: +1 شهر (2026)، +2 (2027)، +4 (2028)، +6 (2029) و+8 اعتباراً من 2030؛ ولا يتأثر المعاش في سن 57.
• المبلغ: جزء ثابت يعتمد على سنوات التأمين (حتى 40 سنة) إضافة إلى جزء يعتمد على الدخل الذي دفعت عليه الاشتراكات. المعاش الأدنى هو 2,436.04 يورو شهرياً لمسيرة مهنية مدتها 40 سنة، والمعاش الأقصى هو 11,277.94 يورو شهرياً (المعاشات الجديدة لعام 2026، مؤشر الأجور لشهر يونيو 2026).
• لا يُصرف المعاش تلقائياً: يجب أن تقدّم طلباً إلى CNAP.

الركيزتان الثانية والثالثة

• أنظمة التقاعد التكميلية (régimes complémentaires de pension) تنشئها الشركات لموظفيها بموجب قانون 8 يونيو 1999. وهي مفتوحة أيضاً للعاملين لحسابهم الخاص منذ 2019. اسأل صاحب عملك إن كان يوفّر نظاماً كهذا.
• الادخار الشخصي للتقاعد (prévoyance-vieillesse): اعتباراً من 2026، تُخصم المساهمات في العقود المعتمدة من الضريبة حتى 4,500 يورو سنوياً (كانت 3,200 يورو سابقاً).

العمل في الخارج: الاتفاقيات الدولية

• داخل الاتحاد الأوروبي والمنطقة الاقتصادية الأوروبية وسويسرا، تُطبَّق قواعد التنسيق الأوروبية (اللائحة (EC) رقم 883/2004). وتُحتسب فترات التأمين في الدول الأعضاء الأخرى.
• لدى لوكسمبورغ أيضاً اتفاقيات ثنائية للضمان الاجتماعي مع أكثر من 20 بلداً، منها على سبيل المثال البرازيل وكندا والهند واليابان وكوريا وتركيا والولايات المتحدة. وباستثناء الاتفاقية مع الصين، تجمع هذه الاتفاقيات فترات التأمين وتسمح بصرف الإعانات في الخارج.

أخطاء شائعة لدى القادمين الجدد

• إذا كانت لديك أقل من 10 سنوات تأمين في لوكسمبورغ فلن تحصل على معاش شيخوخة في سن 65، ما لم يمكن إضافة فترات من الاتحاد الأوروبي أو من بلد تربطه اتفاقية. راجع سجلك مبكراً.
• يتطلب المعاش الأدنى 20 سنة تأمين على الأقل، ويُخفَّض عن كل سنة ناقصة بين السنة الـ20 والسنة الـ40.
• إذا كنت تتقاضى معاشاً مبكراً وواصلت العمل، فإن الدخل الذي يتجاوز ثلث الحد الأدنى الاجتماعي للأجور (923.77 يورو شهرياً اعتباراً من يونيو 2026) قد يخفّض المعاش، وقد يوقفه الدخل المرتفع.
• إذا عملت في الخارج أيضاً، فقدّم طلبك قبل 6 أشهر على الأقل: يتواصل CNAP مع صناديق التقاعد الأجنبية، وقد يستغرق ذلك أشهراً.

الإرشادات الرسمية: CNAP: معاش الشيخوخة المبكر، Guichet.lu: معاش الشيخوخة في سن 65، CNAP: الاتفاقيات الدولية، قائمة الاتفاقيات الثنائية، IGSS: التقاعد التكميلي

إعانات البطالة في لوكسمبورغ (indemnité de chômage complet)

إذا فقدت عملك دون إرادتك، تدفع الوكالة الوطنية للتشغيل (Agence pour le développement de l'emploi, ADEM) إعانة البطالة الكاملة (indemnité de chômage complet). ويموّلها صندوق التشغيل (Fonds pour l'emploi). لا يوجد اشتراك بطالة منفصل في كشف راتبك: إذ تُضاف إلى ضريبة الدخل ضريبة إضافية بنسبة 7–9% تموّل هذا الصندوق. وتُخصم اشتراكات الضمان الاجتماعي والضريبة من الإعانة. وعندما لا يحق لك الحصول على الإعانة، أو تنتهي مدتها، يكون دخل الإدماج الاجتماعي (REVIS) شبكة الأمان الأخيرة.

من يستحق الإعانة

• أن يكون عمرك بين 16 و64 عاماً، وأن تعيش في لوكسمبورغ، وأن تكون عاطلاً عن العمل دون إرادتك، وقادراً على العمل، ومتاحاً له، ومستعداً لقبول وظيفة مناسبة.
• أن تكون قد عملت في الأشهر الـ12 السابقة لتسجيلك بموجب عقد عمل واحد أو أكثر لمدة 182 يوماً على الأقل، وبما لا يقل عن 16 ساعة أسبوعياً لدى صاحب العمل نفسه.
• الإنهاء بالتراضي أو الاستقالة دون مبرر أو الفصل بسبب خطأ جسيم يحرمك عادةً من الإعانة.
• سجّل أولاً كباحث عن عمل لدى ADEM، ثم قدّم الطلب عبر MyGuichet.lu خلال 4 أسابيع من فقدان عملك.

المبلغ والمدة

• 80% من أجرك الإجمالي السابق، استناداً إلى الأشهر الـ3 السابقة للبطالة (دون راتب الشهر الـ13)، أو 85% إذا كان لديك أطفال تستفيد عنهم من التخفيض الضريبي للأطفال.
• السقف: 2.5 ضعف الحد الأدنى الاجتماعي للأجور؛ و2 ضعف بعد 182 يوماً من البطالة خلال سنة. الحد الأدنى الاجتماعي للأجور هو 2,771.33 يورو شهرياً (يونيو 2026)، وتتبع الإعانات ربط الأجور بتكلفة المعيشة.
• المدة: عدد أشهر مساوٍ لعدد الأشهر التي عملتها في الفترة المرجعية (مثلاً، 8 أشهر عمل تمنح 8 أشهر إعانة)، بحد أقصى 12 شهراً. ويمكن تمديدها من 6 إلى 12 شهراً لبعض الأشخاص، مثل من بلغوا 55 عاماً فأكثر، أو من بلغوا 50 عاماً فأكثر ولديهم 20 سنة على الأقل من الانتساب إلى الضمان الاجتماعي.

بعد الإعانة: REVIS

يدفع الصندوق الوطني للتضامن (Fonds national de solidarité, FNS) دخل الإدماج الاجتماعي (revenu d'inclusion sociale, REVIS) للأسر التي يقل دخلها عن الحدود القانونية. وكقاعدة عامة يجب أن يكون عمرك 25 عاماً على الأقل، وأن تعيش في لوكسمبورغ بصورة قانونية، وأن تكون مسجلاً لدى ADEM وتبحث عن عمل. ويحتاج مواطنو الدول الثالثة إلى 5 سنوات من الإقامة القانونية خلال آخر 20 سنة أو إلى صفة المقيم لمدة طويلة، باستثناء أفراد أسر مواطني لوكسمبورغ أو الاتحاد الأوروبي أو المنطقة الاقتصادية الأوروبية أو سويسرا، والمستفيدين من الحماية الدولية. ويتكوّن بدل الإدماج من مبالغ ثابتة: 972.20 يورو لكل بالغ، إضافة إلى 972.20 يورو للنفقات المشتركة للأسرة، مع إضافات للأطفال (شهرياً، يونيو 2026).

أخطاء شائعة لدى القادمين الجدد

• لا تفوّت مهلة الأسابيع الـ4، وسجّل لدى ADEM قبل أن تقدّم الطلب.
• الاستقالة أو الاتفاق على إنهاء العقد يعني عادةً عدم الحصول على الإعانة.
• يجب أن تبلغ ADEM بكل دخل من العمل. وفي ظل شروط معيّنة، يمكن الجمع بين الدخل الإضافي والإعانة.
• لا يمكن لمواطني الاتحاد الأوروبي والمنطقة الاقتصادية الأوروبية وسويسرا وأفراد أسرهم الحصول على REVIS خلال الأشهر الـ3 الأولى من إقامتهم، أو طوال فترة بحثهم عن عمل إذا قدموا لهذا الغرض. ولا ينطبق هذا على العمال وأسرهم.

الإرشادات الرسمية: Guichet.lu: إعانة البطالة للموظفين، ADEM: طلب إعانة البطالة، Guichet.lu: REVIS، ACD: الضريبة الإضافية لصندوق التشغيل

الإعانات العائلية في لوكسمبورغ (prestations familiales)

يدفع صندوق مستقبل الأطفال (Caisse pour l'avenir des enfants, CAE) الإعانات العائلية. وأهمها الإعانة العائلية، وهي حق لكل طفل يعيش في لوكسمبورغ. ويمكن لأطفال العاملين عبر الحدود أيضاً أن يستحقوها. تُعدَّل المبالغ وفق تكلفة المعيشة، وكانت آخر زيادة في 1 يونيو 2026. أما رعاية الأطفال فتُدعم بشكل منفصل عبر قسيمة رعاية الأطفال (chèque-service accueil, CSA)، التي تشمل ساعات مجانية.

الإعانة العائلية وإعانات CAE الأخرى

• الإعانة العائلية (allocation familiale): 315.04 يورو لكل طفل شهرياً (يونيو 2026)، من شهر الولادة حتى سن 18. وتستمر حتى سن 25 لتلاميذ التعليم الثانوي أو لبعض المتدربين المهنيين، لكن ليس لطلاب التعليم العالي.
• علاوات العمر: +23.81 يورو شهرياً للأطفال من 6 إلى 11 عاماً، و+59.44 يورو للأطفال من 12 عاماً فأكثر.
• إعانة العودة إلى المدرسة (allocation de rentrée scolaire): تُدفع كل شهر أغسطس ابتداءً من سن 6: 115 يورو للأعمار 6–11، و235 يورو ابتداءً من سن 12.
• إعانة الولادة (allocation de naissance): تُدفع على 3 أقساط قيمة كل منها 580.03 يورو (يونيو 2026)، وفق شروط معيّنة.
• قدّم الطلب إلى CAE عبر الإنترنت من خلال MyGuichet.lu أو بالبريد، مع شهادة ميلاد الطفل وبياناتك المصرفية. ويضيف القادمون الجدد وثائق مثل تصاريح الإقامة (لمواطني الدول الثالثة) أو ما يثبت توقف الإعانات في بلدهم السابق في الاتحاد الأوروبي.

رعاية الأطفال: chèque-service accueil

• تخفّض CSA أسعار دور الحضانة (crèches) والحضانات الصغيرة (mini-crèches) وmaisons relais (مراكز الرعاية خارج أوقات الدراسة) ومربيات الأطفال المنزليات (assistants parentaux) المعتمدة، للأطفال دون 12 عاماً الذين لم ينهوا التعليم الأساسي بعد. ويسجّل المقيمون في بلديتهم.
• يعتمد ما تدفعه على دخل الأسرة وعدد الأطفال ونوع الرعاية وعدد الساعات المستخدمة. وتدفع الدولة حتى 7 يورو للساعة في مرفق رعاية و5.40 يورو للساعة لدى مربية منزلية، بحد أقصى 60 ساعة أسبوعياً.
• الساعات المجانية: يحصل الأطفال من سن 1 إلى 4 الذين لم يلتحقوا بالمدرسة بعد على 20 ساعة مجانية أسبوعياً (46 أسبوعاً في السنة) في حضانة أو حضانة صغيرة معتمدة، ضمن برنامج التعليم متعدد اللغات (اللوكسمبورغية والفرنسية).
• الأطفال في سن الدراسة (من سن 4) يحصلون على رعاية مجانية ووجبات غداء مجانية في maisons relais وغيرها من المرافق المعتمدة خلال فترات الدراسة، من الاثنين إلى الجمعة من الساعة 7:00 حتى 19:00.
• يخطط إصلاح عُرض في يناير 2026 لخفض تكاليف الأهل أكثر. تحقق مما إذا كان قد دخل حيز التنفيذ قبل أن تضع ميزانيتك.

أخطاء شائعة لدى القادمين الجدد

• لا تُصرف الإعانة العائلية تلقائياً عند وصولك. قدّم طلبك إلى CAE فور تسجيل طفلك في بلديتك.
• لا تنطبق الساعات المجانية الـ20 إلا في الحضانات والحضانات الصغيرة المعتمدة، بغض النظر عن دخلك. والطفل الملتحق بالتعليم المبكر (éducation précoce) بدوام كامل لا يحصل على ساعات مجانية ضمن البرنامج.
• إذا لم تصرّح بدخلك عند التسجيل في CSA، تُطبَّق أعلى تعرفة. جدّد عقد CSA قبل انتهائه، وإلا دفعت السعر الكامل.
• طلاب التعليم العالي غير مشمولين بالإعانة العائلية؛ ويمكنهم بدلاً من ذلك طلب المساعدة الحكومية للطلاب (AideFi).

الإرشادات الرسمية: Guichet.lu: الإعانة العائلية، CAE، Guichet.lu: chèque-service accueil، وزارة التعليم: تدابير رعاية الأطفال المجانية، IGSS: المعايير الاجتماعية يونيو 2026 (PDF)

ضريبة الدخل في لوكسمبورغ (impôt sur le revenu)

تُحصَّل ضريبة الدخل على المستوى الوطني من قِبل إدارة الضرائب المباشرة (Administration des contributions directes, ACD). تكون مكلّفاً ضريبياً مقيماً إذا كان موطنك الضريبي أو محل إقامتك المعتادة في لوكسمبورغ؛ ويُفرض على المقيمين الضريبة على دخلهم العالمي. أما غير المقيمين فيُفرض عليهم الضريبة على الدخل المتأتي من لوكسمبورغ فقط، ويمكنهم وفق شروط معيّنة اختيار معاملتهم كالمقيمين. ولا دور للجنسية في ذلك. بالنسبة للموظفين، يقتطع صاحب العمل الضريبة من الراتب وفق الفئة الضريبية المبيّنة في بطاقة الاقتطاع الضريبي (fiche de retenue d'impôt) التي تصدرها ACD.

المعدلات والفئات الضريبية

لا يزال الجدول التصاعدي المطبَّق منذ السنة الضريبية 2025 سارياً في 2026 (الفئة الضريبية 1):

• 0% حتى 13,230 يورو من الدخل الخاضع للضريبة؛
• ثم يرتفع بدرجات صغيرة من 8% إلى 38% بين 13,230 يورو و54,090 يورو؛
• 39% من 54,090 يورو، و40% من 117,450 يورو، و41% من 176,160 يورو، و42% فوق 234,870 يورو.

تغيّر فئتك الضريبية طريقة تطبيق الجدول:

• الفئة 1: الأشخاص غير المتزوجين الذين لا يندرجون في الفئة 1a أو 2.
• الفئة 1a: الأرامل، ومن يستفيدون من التخفيض الضريبي عن طفل، ومن بلغوا 64 عاماً فأكثر في بداية السنة.
• الفئة 2: الأزواج والشركاء المسجّلون الذين تُفرض عليهم الضريبة بشكل مشترك، وكذلك، لمدة ثلاث سنوات، من ترمّلوا أو تطلّقوا أو انفصلوا حديثاً.

وتُضاف إلى الضريبة ضريبة إضافية لصالح صندوق التشغيل (Fonds pour l'emploi): 7% من مبلغ الضريبة، أو 9% إذا تجاوز الدخل الخاضع للضريبة المعدَّل 150,000 يورو (الفئتان 1 و1a) أو 300,000 يورو (الفئة 2).

الأرصدة الضريبية

• الرصيد الضريبي للموظفين (crédit d'impôt salarié, CIS)، اعتباراً من 2026: 600 يورو سنوياً للأجر الإجمالي بين 11,266 يورو و40,000 يورو. ويكون أقل دون هذا النطاق وفوقه، ويتوقف عند 80,000 يورو.
• رصيد ضريبة CO2 للموظفين: 216 يورو سنوياً حتى أجر إجمالي قدره 40,000 يورو، ثم يتناقص. ويُدفع الرصيدان كلاهما عبر كشف راتبك.
• تُخصم عقود الادخار الشخصي للتقاعد حتى 4,500 يورو سنوياً اعتباراً من 2026.

تقديم الإقرار الضريبي

• يخضع كثير من الموظفين للضريبة عبر الاقتطاع فقط. ويجب عليك تقديم إقرار (النموذج 100) في بعض الحالات، ويجوز لك تقديمه للمطالبة بالخصومات واسترداد الضريبة المقتطعة زيادةً، إما بإقرار كامل أو بتسوية سنوية (النموذج 163 R).
• الموعد النهائي هو 31 ديسمبر من السنة التالية: بالنسبة للسنة الضريبية 2025، يمكن تقديم الإقرارات من 7 أبريل إلى 31 ديسمبر 2026. استخدم MyGuichet.lu أو أرسل النموذج بالبريد.
• قد يؤدي التأخر في التقديم إلى ضريبة إضافية أو فوائد تأخير أو غرامة، ويمكن لمصلحة الضرائب تقدير ضريبتك.

أخطاء شائعة لدى القادمين الجدد

• الدخل الأجنبي المعفى بموجب اتفاقية ضريبية يُحتسب مع ذلك عند تحديد معدل ضريبتك ("الإعفاء مع التصاعد"، exemption with progression، كما في أمثلة guichet.lu).
• راجع فئتك الضريبية بعد الزواج أو الشراكة المسجّلة أو الولادة أو الطلاق. فالفئة الخاطئة تعني اقتطاعاً خاطئاً طوال العام.
• لا تُرد الضريبة تلقائياً: لاسترداد الضريبة المقتطعة زيادةً عن وضعك الشخصي، عليك تقديم إقرار أو تسوية سنوية.
• يقدّم الأزواج والشركاء الخاضعون للضريبة المشتركة إقراراً واحداً يشمل جميع دخلهم.

الإرشادات الرسمية: ACD: الجدول الضريبي، ACD: الضريبة الإضافية لصندوق التشغيل، ACD: الرصيد الضريبي للموظفين 2026، Guichet.lu: إقرار ضريبة الدخل

السكن في لوكسمبورغ (logement)

يستأجر معظم القادمين الجدد مساكنهم في السوق الخاصة. وينظّم الإيجارَ القانونُ المعدَّل الصادر في 21 سبتمبر 2006 بشأن عقود الإيجار السكني (bail à usage d'habitation)، الذي جرى إصلاحه اعتباراً من 1 أغسطس 2024. وتدفع وزارة الإسكان مساعدات السكن الفردية عبر الشباك الموحّد لمساعدات السكن (Guichet unique des aides au logement). ويقدّم مطوّرون عموميون مثل Fonds du Logement وSNHBM، وكذلك البلديات، مساكن مدعومة وبأسعار معقولة.

الإيجار: القواعد الأساسية

• يجب أن يكون عقد الإيجار السكني مكتوباً. ويذكر، من بين أمور أخرى، الإيجار دون الرسوم، والدفعات المسبقة للرسوم، والتأمين إن وُجد، وأن لكل طرف أن يلجأ إلى لجنة الإيجارات (commission des loyers) في حال نزاع حول الإيجار.
• سقف الإيجار: لا يجوز أن يتجاوز الإيجار السنوي 5% من رأس المال المستثمر في المسكن (الأرض والبناء والتحسينات، بعد إعادة التقييم). وتنشر وزارة الإسكان أداة للتحقق من الحد الأقصى.
• لا يجوز تعديل الإيجار إلا مرة كل سنتين (2).
• التأمين (garantie locative): لا يتجاوز إيجار شهرين (2) للعقود الموقّعة اعتباراً من 1 أغسطس 2024 (كان 3 أشهر قبل ذلك). ويحدد القانون مهلاً وعقوبات لإعادته عند انتهاء العقد. ويجب توقيع محضر حالة المسكن عند الدخول (état des lieux) في موعد أقصاه يوم انتقالك إليه.
• تُقسَّم عمولة الوكالة للعقود الجديدة مناصفة 50/50 بين المالك والمستأجر. وكل شرط مخالف لذلك باطل.

مساعدات السكن

• دعم الإيجار (subvention de loyer): من 10 إلى 520 يورو شهرياً (2026)، بحسب حجم الأسرة ودخلها؛ وقد حُدّد الحد الأقصى للشخص الواحد بـ200 يورو اعتباراً من 1 يونيو 2024. تحتاج إلى حق إقامة لأكثر من 3 أشهر، وعقد إيجار في السوق الخاصة، ودخل منتظم دون الحد القانوني، وإيجار (دون الرسوم) يتجاوز 25% من صافي دخل أسرتك. ولا يجوز لأي فرد من الأسرة أن يملك أكثر من ثلث مسكن في لوكسمبورغ أو في الخارج.
• ضمان الإيجار الحكومي: إذا لم تستطع دفع التأمين، يمكن لوزارة الإسكان أن تضمنه. وعليك حينئذ ادخار المبلغ كاملاً في حساب مجمّد خلال 3 سنوات. ولا يجوز أن يتجاوز التأمين إيجار شهرين، ولا أن يتجاوز الإيجار 50% من دخل أسرتك.

السكن الاجتماعي والميسور التكلفة

• منذ 1 يناير 2026، أصبح السجل الوطني للسكن الميسور التكلفة (RENLA) على MyGuichet.lu نقطة الدخول الوحيدة لطلب سكن ميسور التكلفة. تسجّل مرة واحدة فقط.
• يؤجّر Fonds du Logement مساكن مدعومة لذوي الدخل المتواضع ويرتّب الطلبات حسب الأولوية. ولا يجوز للمتقدمين امتلاك مسكن آخر، في لوكسمبورغ أو في الخارج.

أخطاء شائعة لدى القادمين الجدد

• قارن الإيجار بالسقف القانوني قبل التوقيع؛ ويمكن رفع النزاعات حول الإيجار إلى لجنة الإيجارات.
• لا تدفع تأميناً يتجاوز إيجار شهرين، ولا أكثر من نصف عمولة الوكالة.
• اسأل عن فئة الأداء الطاقي: يجب أن تُذكر في إعلانات العقارات.
• لا ينطبق دعم الإيجار على المساكن المستأجرة من هيئات عامة، أو من والديك أو أبنائك، ويتوقف إذا انتقلت من المسكن.

الإرشادات الرسمية: Guichet.lu: عقد الإيجار السكني، Guichet.lu: دعم الإيجار، Logement.lu: مبالغ دعم الإيجار، Logement.lu: إصلاح عقود الإيجار 2024، Guichet.lu: ضمان الإيجار الحكومي

التعليم في لوكسمبورغ (enseignement)

تدير وزارة التعليم والطفولة والشباب (MENJE) نظام المدارس الحكومية في لوكسمبورغ، وهو نظام متعدد اللغات: فاللوكسمبورغية والألمانية والفرنسية كلها تؤدي دوراً، وتُدرَّس الإنجليزية في المرحلة الثانوية. وفي 1 يناير 2025 لم يكن نحو 47% من السكان يحملون الجنسية اللوكسمبورغية. ويجب تسجيل كل طفل في سن التعليم الإلزامي، أياً كان وضع والديه؛ ولا يجوز رفض أي طفل. ويمتد العام الدراسي من 15 سبتمبر إلى 15 يوليو.

التعليم الإلزامي والتكاليف

• البداية: الدراسة إلزامية لكل طفل يبلغ 4 سنوات قبل 1 سبتمبر. تبلغ البلدية الأهل بحلول 15 أبريل وتسجّل الطفل تلقائياً في مدرسة قريبة من المنزل. ويمكن للأطفال في سن 3 الالتحاق بصف تعليم مبكر اختياري (éducation précoce).
• النهاية: كان التعليم الإلزامي ينتهي في 1 سبتمبر التالي لعيد الميلاد الـ16. واعتباراً من العام الدراسي 2026/2027 يستمر حتى سن 18، للشباب الذين لم يبلغوا 17 عاماً في 1 سبتمبر 2026.
• التكاليف: المدارس الحكومية مجانية، بما في ذلك الكتب المدرسية والنقل. والرعاية ووجبات الغداء في maisons relais مجانية للأطفال في سن الدراسة خلال فترات الدراسة.
• الخيارات: إلى جانب البرنامج الوطني، تقدّم المدارس الحكومية ذات المنهج الأوروبي أقساماً بالإنجليزية والفرنسية والألمانية دون رسوم تسجيل، وتُعدّ بعض المدارس الثانوية الحكومية لشهادة البكالوريا الدولية (International Baccalaureate). واعتباراً من 2026/2027، يمكن لأهالي تلاميذ الدورة 1.2 اختيار الألمانية أو الفرنسية لغةً يتعلم بها طفلهم القراءة والكتابة (برنامج ALPHA – zesumme wuessen)، ويُطبَّق ذلك اعتباراً من 2027/2028.
• تقدّم دائرة الإدماج والاستقبال المدرسي (SIA) المشورة للأسر القادمة حديثاً وتساعد في إلحاق الأطفال بالمدارس.

التعليم العالي ومساعدة الطلاب

• جامعة لوكسمبورغ (تأسست عام 2003) تدرّس بالألمانية والإنجليزية والفرنسية. تحقق من رسوم التسجيل في برنامجك على موقع الجامعة.
• تُدفع المساعدة المالية الحكومية للتعليم العالي (AideFi) للعام 2026/2027 لكل فصل دراسي، وتجمع بين المنح والقرض:
  • المنحة الأساسية: 1,289 يورو؛
  • منحة التنقل (الدراسة والاستئجار خارج بلد إقامتك): 1,686 يورو؛
  • المنحة القائمة على معايير اجتماعية: حتى 2,500 يورو، بحسب دخل الأسرة؛
  • المنحة العائلية: 307 يورو (الفصل الصيفي) إذا كان إخوة الطالب يدرسون أيضاً؛
  • قرض الطالب: 3,250 يورو (للدراسة بدوام كامل)، بفائدة لا تتجاوز 1.8% على الطالب، ويُسدَّد على 10 سنوات تبدأ بعد سنتين (2) من انتهاء الدراسة.
• يمكن إضافة الرسوم الدراسية حتى 3,800 يورو سنوياً (نصفها منحة ونصفها قرض). ومن المقرر منح مكافأة نجاح بقيمة 250 يورو للطلاب الذين يكملون برنامجاً بمساعدة AideFi اعتباراً من 2026/2027.
• المواعيد النهائية: 30 نوفمبر للفصل الشتوي و31 مايو للفصل الصيفي.

أخطاء شائعة لدى القادمين الجدد

• AideFi ليست متاحة لكل مقيم. يحتاج مواطنو الدول الثالثة عادةً إلى صفة المقيم لمدة طويلة أو الحماية الدولية، أو أن يكونوا من أفراد أسرة مواطن لوكسمبورغي. ويحتاج مواطنو الاتحاد الأوروبي إلى حق إقامة بصفتهم عمالاً أو أفراد أسرة أو مقيمين دائمين.
• تتوقف الإعانة العائلية عندما يبدأ الطفل التعليم العالي، لذا قدّم طلب AideFi في الوقت المناسب.
• إذا وصلت خلال العام الدراسي، فتواصل فوراً مع بلديتك أو مع SIA لتسجيل طفلك.

الإرشادات الرسمية: MENJE: تمدرس التلاميذ القادمين حديثاً، Guichet.lu: التسجيل في التعليم الأساسي، Guichet.lu: AideFi، MengStudien: مبالغ AideFi، MENJE: لمحة عامة عن النظام التعليمي 2026 (PDF)

إجازات الأمومة والأبوة والإجازة الوالدية في لوكسمبورغ

يدفع التأمين الصحي (CNS) أجر إجازة الأمومة. ويدفع صاحب العمل أجر إجازة الأبوة، ثم تعوّضه الدولة. أما الإجازة الوالدية فمتاحة لكل والد، ويدفعها صندوق مستقبل الأطفال (CAE) كدخل بديل. وتتبع المبالغ أدناه الحد الأدنى الاجتماعي للأجور (2,771.33 يورو شهرياً منذ 1 يونيو 2026).

إجازة الأمومة (congé de maternité)

• 20 أسبوعاً في المجموع: 8 أسابيع قبل موعد الولادة المتوقع و12 أسبوعاً بعد الولادة الفعلية. وإذا وُلد الطفل مبكراً، تُضاف أيام ما قبل الولادة غير المستخدمة إلى ما بعدها، ضمن حدود الأسابيع الـ20.
• يجب أن تكوني مؤمَّنة إلزامياً ضد المرض والأمومة لمدة 6 أشهر على الأقل خلال الأشهر الـ12 السابقة للإجازة.
• أرسلي إلى CNS وإلى صاحب العمل شهادة طبية تبيّن موعد الولادة المتوقع، صادرة خلال الأسابيع الـ12 الأخيرة من الحمل (وليس قبل ذلك).
• بدل الأمومة: يدفعه CNS وليس صاحب العمل. وبالنسبة للموظفات، يُحتسب على أساس أعلى راتب خلال الأشهر الـ3 الأخيرة. ولا يقل عن الحد الأدنى الاجتماعي للأجور، ولا يتجاوز 5 أضعاف الحد الأدنى الاجتماعي للأجور.
• يستمر عقد عملك خلال الإجازة، وتتمتعين بالحماية من الفصل أثناء الحمل بمجرد علم صاحب العمل به.

إجازة الأبوة (congé de paternité)

• 10 أيام للأب أو للشخص المعترف به كوالد ثانٍ، عند ولادة طفل أو عند استقبال طفل دون 16 عاماً بغرض التبنّي.
• أبلغ صاحب العمل كتابياً قبل شهرين (2) على الأقل من التواريخ التي تريدها. ومن دون إشعار، تؤخذ الإجازة دفعة واحدة مباشرة بعد الولادة.
• يستمر راتبك؛ وتعوّض الدولة صاحب العمل اعتباراً من الساعة الـ17 من الإجازة.

الإجازة الوالدية (congé parental)

• لكل والد الحق في إجازة والدية عن كل طفل. يأخذ أحد الوالدين الإجازة الوالدية الأولى مباشرة بعد إجازة الأمومة أو التبنّي. ويجب أن تبدأ الإجازة الثانية قبل عيد الميلاد الـ6 للطفل (عيد الميلاد الـ12 في حالة التبنّي).
• الشروط: 12 شهراً على الأقل من الانتساب المتواصل عبر عقد عمل قبل الإجازة، وعقد لا يقل عن 10 ساعات أسبوعياً، واستمرار العمل خلال الإجازة.
• الخيارات لعقد مدته 40 ساعة: 4 أو 6 أشهر بدوام كامل، أو 8 أو 12 شهراً بنصف دوام، أو إجازة مجزّأة (مثلاً 4 فترات مدة كل منها شهر واحد خلال 20 شهراً). وتحتاج الإجازة بنصف دوام والإجازة المجزّأة إلى موافقة صاحب العمل.
• بدل الإجازة الوالدية (2026): يحل محل متوسط دخلك الشهري خلال الأشهر الـ12 السابقة للإجازة. وبالنسبة للإجازة بدوام كامل بعد عمل بدوام كامل، لا يقل عن 2,771.33 يورو ولا يتجاوز 4,618.88 يورو شهرياً (إجمالي، خاضع للضريبة والاشتراكات).

أخطاء شائعة لدى القادمين الجدد

• اطلب الإجازة الوالدية الأولى قبل شهرين (2) على الأقل من بدء إجازة الأمومة. وإذا لم تؤخذ مباشرة بعد إجازة الأمومة، فإنها تسقط ولا يستطيع الوالد الآخر إلا أخذ الإجازة الثانية.
• الوالد الذي لا يزال في فترة تجربة تنتهي بعد إجازة الأمومة لا يمكنه أخذ إلا الإجازة الوالدية الثانية.
• تتطلب الإجازة الوالدية 12 شهراً من الانتساب في لوكسمبورغ، لذا قد لا يستوفي القادمون حديثاً الشروط بعد.
• اطلب الإجازة الوالدية الثانية قبل 4 أشهر على الأقل: إذ يمكن لأصحاب العمل تأجيلها في بعض الحالات.

الإرشادات الرسمية: Guichet.lu: إجازة الأمومة، Guichet.lu: إجازة الأبوة، Guichet.lu: الإجازة الوالدية، CNS: الأمومة والأبوة